Если счет фактуры надо выписать задним числом каким номером

Можно ли провести счет фактуру задним числом

Если счет фактуры надо выписать задним числом каким номером

Войти или зарегистрироваться. Скачать программы Войти в онлайн. Готовые программы и онлайн-сервисы для бизнеса! Описание Цены Контакты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • счет фактура задним числом
  • Может ли ФНС не принять счет-фактуру, если он выставлен с нарушением пятидневного срока?
  • Объявление
  • Как выписать счет фактуру задним числом
  • Налогообложение в отраслях:
  • Выставление счета-фактуры «задним» числом

счет фактура задним числом

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Счет-фактура на аванс в 1С 8.3 Бухгалтерия

Представим, стороны условились об изменении цены закупки.

При всем этом принципиально, чтоб он был выставлен не позже 5 календарных дней с даты составления первой затратной либо первого акта, если идет речь об услугах либо работах Письмо Минфина Рф от Отметим, что различные виды отгруженных продуктов, как и различные виды оказанных услуг выполненных работ также могут быть указаны в одном счете-фактуре Письмо ФНС Рф от На рис.

Номер, дата, также все другие реквизиты заполняются автоматом.

Электрический счет-фактуру торговец должен выставить так же в 5-тидневный срок после отгрузки продукта выполнения работ, оказания услуг либо получения аванса.

Естественно, при условии, что у торговца и покупателя есть договоренность об использовании электрических счетов-фактур. Торговец вправе выписать единый счет-фактуру на несколько отгрузок одному покупателю.

Нужно его об этом предупредить. А заодно узнать, не принял ли он уже эту сумму к вычету. Ведь на практике покупатели часто получают счета-фактуры позднее, чем сдают отчетность по НДС. Но все таки учитывают эти суммы в квартале отгрузки, потому что знают, что документы они в любом случае получат.

Корректировка оборота по реализации не связана с ошибками — она делается в случаях, обозначенных в статье НК РК возвраты, скидки, изменение цены и пр. При корректировке размера облагаемого оборота выписывается дополнительный ЭСФ.

В случае исправления ошибки — исправленный ЭСФ. Это дозволит выявить недостающие документы и дооформить их до сдачи отчетности.

При всем этом по общепринятому правилу счет-фактура выставляется по каждому событию раздельно, но допускается и составление 1-го документа на все отгрузки, произведенные в адресок 1-го покупателя в течение денька письмо Минфина Рф от Если же отгрузка является непрерывной энергоресурсы, аренда , то счет-фактура, так же, как и отгрузочный документ, может быть оформлен один в месяц либо квартал письма Минфина Рф от Следует отличать случаи исправления ошибки от ситуаций корректировки оборота.

В вашем случае нарушение сквозной нумерации, другими словами нарушение хронологии — это не причина к примеру, технический сбой и др. Невзирая на двусмысленность ситуации, Для вас в этом случае стоит управляться общим правилом — выставлять счет в течение 5-ти дней от первого действия.

В этой ситуации сначало был отгружен продукт, другими словами Для вас необходимо отсчитать 5 дней с даты товарной затратной и в течение сих пор выставить счет.

Объяснения, данные Минфинов в письмах, молвят о том, что условия контракта относительно права принадлежности на продукт не оказывают влияние на сроки выставления счета.

В любом случае счет необходимо выписать в срок до 5-ти дней с момента воплощения одной из операций — отгрузки оказания услуг либо получения аванса — исходя из того, какая из этих операций была совершена первой.

https://www.youtube.com/watch?v=kVlA0A3itWc

Денек оплаты аванса определяется датой зачисления предоплаты от покупателя согласно банковской выписки; в случае, когда продукт Вами отгружен , то 5 дней нужно высчитать исходя из даты отгрузки, которая указана в транспортной затратной. Если Вы оказали услуги заказчику выполнили работы , то срок определяется исходя из даты, обозначенной в акте выполненных работ.

Пример в декабре года счет-фактура за номером 55, а мартом года, счет фактура за номером 56, является ли это грубым нарушением? Но если нарушен 5-дневный срок на стыке налоговых периодов, то ИФНС может попробовать наказать торговца за отсутствие счета-фактуры по п. Во избежание этого документ, оформляемый с запозданием, лучше делать с указанием в нем правильной даты, даже во вред последовательности нумерации.

Бухгалтер может выписать акт текущей датой, но тогда придется аннулировать записи по отражению выручки в бухгалтерском учете, произведенные на основании неверного акта. Другим вариантом, хотя и не совершенно корректным, является составление акта задним числом, с присвоением ему номера и даты аннулированного акта.

В данном случае в программке не придется сторнировать ранее совершенные записи, а довольно поменять данные организации-заказчика.

Но тут необходимо быть готовым к тому, что контрагент не согласится с таковой выпиской документа и востребует составить документ текущей датой.

Другими словами если при отгрузке вы сперва оформляете затратную для покупателя, то ее дату и нужно считать деньком реализации письма Минфина Рф от 9 ноября г. Независимо от даты счета-фактуры нужно поправить книжку продаж за тот квартал, в каком была отгрузка.

Чтоб внести конфигурации в этот документ, нужно заполнить дополнительный лист. Потом, Как видно, временные интервалы пересекаются. Невзирая на это, при повторной обработке будут введены только новые счета-фактуры за период с Таким макаром, бухгалтер должен аннулировать акт об оказанных услугах.

Порядок аннулирования первичных документов законодательством не установлен. Компания может навести в адресок лица, которому был неверно передан акт, официальное письмо с указанием обстоятельств безосновательного выставления акта и просьбой его аннулирования.

Древняя и новенькая стоимость указываются в в 2-ух примыкающих строках табличной части документа корректировки. Все другое рассчитывается автоматом.

В том числе автоматом регится корректировочный счет-фактура, вручную придется указать только номер исправления либо корректировки.

Представленная на сайте информация носит рекламный характер и не является договором публичной оферты. Отправив заявку с сайта вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой обработки персональных данных.

Перезвоним за 30 минут, проконсультируем, скажем конечную стоимость услуг. Подготавливаем документы для законного вычета НДС с помощью наших фирм Уменьшение и снятие НДС за текущий и прошедшие налоговые периоды законными методами. Ваш вопрос, если есть. Снижение НДС.

Считается ли нарушением выставление счетов-фактур задним числом с нарушением хронологического порядка их нумерации? Н Электрический счет-фактуру торговец должен выставить так же в 5-тидневный срок после отгрузки продукта выполнения работ, оказания услуг либо получения аванса.

Какой срок выставления счета-фактуры торговцем в Корректировка оборота по реализации не связана с ошибками — она делается в случаях, обозначенных в статье НК РК возвраты, скидки, изменение цены и пр.

Пометку о том, что является исправленным; Номер и дату исправленного СФ текущего документа ; Номер и дату аннулируемого СФ СФ, к которому выписывается исправленный СФ и который данной выпиской будет признан недействительным ; Номер и дату первичного СФ начальный СФ, с которого началась вся цепочка документов. Когда выставляется счет-фактура Невзирая на двусмысленность ситуации, Для вас в этом случае стоит управляться общим правилом — выставлять счет в течение 5-ти дней от первого действия.

Как сделать и выставить счет-фактуру в 1С 8 счет фактура задним числом Как выписать счет фактуру задним числом Срок выставления счета-фактуры если Вами от заказчика покупателя получен авансовый платеж полный либо частичный , но услуги Вами не оказаны продукт не отгружен, то Вы должны выставить счет в срок до 5 дней с момента зачисления средств на расчетный счет.

Документы выписаны не на того контрагента: исправляем ошибку Другими словами если при отгрузке вы сперва оформляете затратную для покупателя, то ее дату и нужно считать деньком реализации письма Минфина Рф от 9 ноября г.

Если аванс зачтен в денек его получения, то аванс не попадает в таблицу, независимо от порядка регистрации, определенного для данного контракта.

Если порядок регистрации по договору Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течении 5-ти календарных дней, то: если аванс закрыт в течении 5-ти дней, включая денек его получения, то аванс в таблицу не попадет; если аванс не закрыт в течении 5-ти дней, включая денек его получения, то аванс будет добавлен в таблицу; если дата получения аванса отстоит от даты конца периода, данного в обработке, наименее чем на 5 дней, и аванс не закрыт, то аванс в таблицу также не попадет.

Такие авансы будут дополнительно анализироваться в последующем периоде формирования обработки.

Для этого обработка начинает анализ авансов не с исходной даты периода, обозначенного в обработке, а с даты, на 5 дней более ранешней.

Потому, чтоб не пропустить авансы, обработку нужно запускать периодами без пропусков дат. Более нормально запускать обработку в конце каждого месяца за период с начала месяца по конец месяца.

Как выписать счет фактуру задним числом Древняя и новенькая стоимость указываются в в 2-ух примыкающих строках табличной части документа корректировки. Бухгалтерия для бизнеса Профессиональное бухгалтерское обслуживание и сопровождение бизнеса.

БЦ Silver Stone г. Москва, СВАО, м. Свиблово, пр-д Серебрякова

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку.

Может ли ФНС не принять счет-фактуру, если он выставлен с нарушением пятидневного срока?

Представим, стороны условились об изменении цены закупки.

При всем этом принципиально, чтоб он был выставлен не позже 5 календарных дней с даты составления первой затратной либо первого акта, если идет речь об услугах либо работах Письмо Минфина Рф от Отметим, что различные виды отгруженных продуктов, как и различные виды оказанных услуг выполненных работ также могут быть указаны в одном счете-фактуре Письмо ФНС Рф от На рис. Номер, дата, также все другие реквизиты заполняются автоматом. Электрический счет-фактуру торговец должен выставить так же в 5-тидневный срок после отгрузки продукта выполнения работ, оказания услуг либо получения аванса.

Объявление

Несмотря на двусмысленность ситуации, Вам в данном случае стоит руководствоваться общим правилом — выставлять счет в течение 5-ти дней от первого события.

В этой ситуации первоначально был отгружен товар, то есть Вам нужно отсчитать 5 дней с даты товарной накладной и в течение этого времени выставить счет. Разъяснения, данные Минфинов в письмах, говорят о том, что условия договора относительно права собственности на товар не влияют на сроки выставления счета.

В любом случае счет нужно выписать в срок до 5-ти дней с момента осуществления одной из операций — отгрузки оказания услуг или получения аванса — исходя из того, какая из этих операций была совершена первой.

В вашем случае нарушение сквозной нумерации, то есть нарушение хронологии — это не причина например, технический сбой и др. Пример в декабре года счет-фактура за номером 55, а мартом года, счет фактура за номером 56, является ли это грубым нарушением?

Что нового? Расширенный поиск.

Салиева, главный бухгалтер. Пример в декабре года счет-фактура за номером 55, а мартом года, счет фактура за номером 56, является ли это грубым нарушением? Положения НПА. В соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса датой совершения оборота по реализации товаров является день передачи товара покупателю или его доверенному лицу.

Датой совершения оборота по реализации работ услуг является день выполнения работ услуг. При этом днем выполнения работ услуг признается дата выполнения работ услуг , указанная в подписанном акте или документе, подтверждающем факт выполнения работ услуг.

Согласно пункта 7 статьи Налогового кодекса счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти дней после даты совершения оборота по реализации кроме исключений, указанных в этом пункте.

При этом отметим, что в соответствии с пунктом 5 статьи Налогового кодекса в счете-фактуре должны быть указаны порядковый номер, указываемый арабскими цифрами, дата выписки счета-фактуры. В вашем случае нарушение сквозной нумерации, то есть нарушение хронологии – это не причина например, технический сбой и др.

Как выписать счет фактуру задним числом

Регистрация Забыли пароль? Добро пожаловать, Гость. Логин: Пароль: Запомнить меня. Забыли пароль?

.

Акт и счет-фактура задним числом. Добрый loved-shop.ruмые форумчане, может кто сталкивался с ситуацией, когда заказчик просит.

.

Выставление счета-фактуры «задним» числом

.

.

.

.

.

Источник: https://loved-shop.ru/grazhdanskoe-protsessualnoe-pravo/mozhno-li-provesti-schet-fakturu-zadnim-chislom.php

Если счет фактуры надо выписать задним числом каким номером

Если счет фактуры надо выписать задним числом каким номером

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку. Святые угодники, Клерк без рекламы прекрасен:. Отмена Оплатить.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Можно ли выписывать счёт-фактуру без НДС?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Нумерация счетов-фактур
  • нумерация счетов.фактур
  • Нумерация пропущенных счетов-фактур
  • Если счет фактуры надо выписать задним числом каким номером
  • Как выписать счет фактуру задним числом
  • Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2019 году

Нумерация счетов-фактур

Просмотр полной версии : Нумерация счетов-фактур. Коллеги, добрый вечер! Что-то задалась вопросом по поводу нумерации счетов-фактур. Мне сказали, что с г. Не могу найти официального документа, сталкиваюсь с различными форумами, обсуждениями, но тем не менее.

Как быть, если нужно выписать счет-фактуру более ранней датой? Выделил информацию, относящуюся к нумерации счетов-фактур: “Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая ” от Счет-фактура 5.

В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав, должны быть указаны: 1 порядковый номер и дата составления счета-фактуры; 5.

В счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав, должны быть указаны: 1 порядковый номер и дата составления счета-фактуры; Постановление Правительства РФ от При составлении комитентом принципалом счета-фактуры, выставляемого комиссионеру агенту , реализующему товары работы, услуги , имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером агентом счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером агентом.

При составлении счета-фактуры комиссионером агентом , приобретающим товары работы, услуги , имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру агенту. Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.

В случае если организация реализует товары работы, услуги , имущественные права через обособленные подразделения, при составлении такими обособленными подразделениями счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительную черту дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения.

В случае если реализацию товаров работ, услуг , имущественных прав осуществляет участник товарищества или доверительный управляющий, исполняющий обязанности налогоплательщика налога на добавленную стоимость, при составлении этим участником товарищества или доверительным управляющим счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительную черту дополняется утвержденным участником товарищества или доверительным управляющим цифровым индексом, обозначающим совершение операции в соответствии с конкретным договором простого товарищества или доверительного управления имуществом; Никакой регламентации о том, как конкретно надо вести нумерацию нет.

Кроме регламентации по дополнению к основному номеру счёта-фактуры в случае обособленных подразделений, участников товариществ и доверительных управляющих.

Вывод: ИМХО, налогоплательщик нумерует свои счета-фактуры наиболее удобным образом для практической работы. В том числе может включать в номер счёта-фактуры, например, дробь.

Кстати, что касается нумерации, то в постановлении N по сравнению с ранее действующим N мало, что изменилось.

Привожу фрагмент из в строке 1 – порядковый номер и дата выписки счета-фактуры.

При составлении счета-фактуры комитентом принципалом комиссионеру агенту , реализующему товары работы, услуги , имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае счета-фактуры комиссионером агентом покупателю в этой строке таких счетов-фактур указывается единая дата – дата выписки счета-фактуры комиссионером агентом покупателю; Возможно, что кто-то меня поправит и дополнит.

Для меня вопрос о нумерации тоже очень актуален. Я также не нашла принципиальной разницы по вопросу нумерации между и Обособленные подразделения вели свою нумерацию. И сейчас не планирую о этого отказываться, так как единая нумерация при 3-х обособленных подразделениях приведет к неминуемым ошибкам.

Планирую поменять буквенное обобзначение обособок на цифровое через дробь. А аргументом против единой нумерации может служить то, что в 1С по авансам ведется своя нумерация с буквой А и никого это не смущает.

ИМХО В любом случае приходится иногда выписывать счета-фактуры задним числом по разным причинам.

У нас производство, продукцию могу отпустить вечером, бухгалтерия будет не в курсе, узнает позже, как иначе поступить?

Через дробь – не советую.

Да-да, верно, спасибо большое за помощь! Письмо Минфина России от В соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс счета-фактуры являются основанием для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных продавцом покупателю при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5. При этом подпунктом 1 пункта 5 статьи Кодекса предусмотрено указание в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав, порядкового номера.

В случае если счета-фактуры выписываются и или выставляются обособленным подразделением организации, то, по нашему мнению, возможно присвоение счетам-фактурам составных номеров с индексом обособленного подразделения.

Что касается счетов-фактур, которым присвоен дробный номер в ситуации, отличной от вышеуказанной, в частности, в связи с ошибкой продавца в первоначальном счете-фактуре, то, по нашему мнению, такой счет-фактура не может являться основанием для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных продавцом покупателю товаров, поскольку пунктом 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря г.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от Заместитель директора департамента Н. Комова Формально ничто не мешает использовать две дроби, одну для обособленного подразделения, а другую для другого случая :.

Формально ничто не мешает использовать две дроби, одну для обособленного подразделения, а другую для другого случая : Ой, как все сложно в таких мелочах:. Как же быть на самом деле? Егор правильно процитировал что сейчас можно индивидуальную нумерацию ввести и прописать в учетке.

Ой, как все сложно в таких мелочах:. Согласен с Инга, бережёного – Бог бережёт : Присоединяюсь! Согласна с Вами. У меня очень часто получается задним числом вводить ТН и Сч. А как вы выходите-ведь это самое, наверняка, слабое место в бухгалтерии и все мы в одинаковой ситуации.

Поделитесь, будьте добры!!! У нас две организации. В одной, на общем режиме, я выписываю счета-фактуры под буквами, напр. Первую организацию у нас проверяют, книги продаж и счета-фактур уже просмотрели, к буквенным обозначениям не придрались. Но тем не менее создала тему, чтобы точно быть уверенной, как же правильно отражать нумерацию.

Например: документ от Да, неплохой вариант, я что-то наподобие для договоров сделала. Конечно, эти дроби в глаза бросаются и сразу лишнее внимание привлекают. А вы выделяете отдельно Авансовые и Коррект.

Или они у вас в этой ежедневной нумерации в общей хронологии? У нас спор с бухгалтером контрагента. Наша организация выполняет рекламные услуги. Расчет ежемесячно. Акт выполненных работ я выписываю последним днем месяца. Бухгалтер контрагента каждый раз требует переделать дату акта на 1 число следующего месяца, то есть услуги за апрель, акт выписать 1 мая Рассудите нас, пожалуйста.

Хочу оставить отдельную нумерацию по отгрузке без букв , отдельную по авансам буква А , отдельную по Корректировкам буква К. Думаю, что это не является существ. Как вы считаете? Рассудите нас, пожалуйста акт последним числом месяца.

Но та бухгалтер требует нормативный документ, не могу найти.

Рассудите нас, пожалуйста Федеральный закон от Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным – непосредственно после ее окончания.

Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы.

Рассудите нас, пожалуйста Нам ВСЕ контрагенты выписывают акты по ежемесячным услугам, будь то услуги связи, интернет, аренды помещения последним числом месяца.

Это же затраты или доходы этого месяца, почему они должны попадать в другой месяц или квартал, не понимаю. Мне кажется, не принципиально.

У меня проходят при обычной отгрузке в цифровом виде, а вот авансовые я выписываю под буквами-АВ. Федеральный закон от Большое спасибо.

Рассудите нас, пожалуйста расходы по такому акту в налоговом учете если не прибегать к ст.

Перечисляют деньги ТОЛЬКО после выписки акта выполненных работ мнение того бухгалтера , деньги за апрель еще не перечислила и требует акт выполненных работ за апрель 1 мая выписать, вот и спорим. А сумма-то просто смешная руб У нее расход, у меня доход.

А договора с ними нет? Договор есть, где пишется услуги оплачиваются ежемесячно, не позднее 15 числа следующего за подотчетным, Заказчик выплачивает Исполнителю аванс Все, никакой привязки к актам выполненных работ нет.

У меня УСНО, доход по поступлению денег,т. Тем более аванс, а не постоплата. Вы ее тыкните в условия договора, который подписывал их же руководитель.

Что касается даты актов, тут victor однозначно прав: Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным непосредственно после ее окончания п. При длящихся услугах первичный документ должен быть составлен последним днем месяца. Счет-фактура может быть выписана в течение 5 дней с момента оказания услуги.

Спасибо за внимание к моей “заморочке”.

Мы, например, заключили договор на аренду помещения, платили несколько месяцев, стали спрашивать документы по аренде, бухгалтер изумилась, что она вообще должна нам выписывать счет-фактуру и вообще, что это такое? Письмо Минфина РФ от Ответ: В связи с письмом по вопросу отдельной нумерации счетов-фактур на авансы Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

Согласно п. В соответствии с пп. Таким образом, отдельная нумерация счетов-фактур на авансы данным Постановлением Правительства Российской Федерации не предусмотрена.

нумерация счетов.фактур

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Чем руководствоваться при нумерации счетов-фактур. Каковы правила нумерации счетов-фактур. Можно ли отдельно нумеровать авансовые или корректировочные счета-фактуры.

Снежковский, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету. Допускается ли в нумерации счетов-фактур добавлять дробь или дефис? Бухгалтер выписала счет-фактуру за 31 августа, а теперь, выясняется, надо выписать счет-фактуру задним числом, серединой августа.

Согласно пункту 5 статьи Налогового кодекса в счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет НДС в соответствии со статьей настоящего Кодекса, должны быть указаны, в том числе и порядковый номер счета-фактуры, указываемый арабскими цифрами.

Таким образом, автор считает, что в номере должны быть только цифры без букв, дефисов, наклонных черточек и т.

Нумерация пропущенных счетов-фактур

Просмотр полной версии : Нумерация счетов-фактур. Коллеги, добрый вечер! Что-то задалась вопросом по поводу нумерации счетов-фактур. Мне сказали, что с г. Не могу найти официального документа, сталкиваюсь с различными форумами, обсуждениями, но тем не менее.

Как быть, если нужно выписать счет-фактуру более ранней датой? Выделил информацию, относящуюся к нумерации счетов-фактур: “Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая ” от Счет-фактура 5.

В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав, должны быть указаны: 1 порядковый номер и дата составления счета-фактуры; 5.

Согласно ГТД отпуск с таможенного склада был произведен 21 сентября г. Поставщик первоначально выставил нам документы, датированные 27 сентября г.

В соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса датой совершения оборота по реализации товаров является день передачи товара покупателю или его доверенному лицу.

Датой совершения оборота по реализации работ услуг является день выполнения работ услуг.

Switch to English регистрация. Телефон или email.

Несмотря на двусмысленность ситуации, Вам в данном случае стоит руководствоваться общим правилом — выставлять счет в течение 5-ти дней от первого события.

В этой ситуации первоначально был отгружен товар, то есть Вам нужно отсчитать 5 дней с даты товарной накладной и в течение этого времени выставить счет.

Разъяснения, данные Минфинов в письмах, говорят о том, что условия договора относительно права собственности на товар не влияют на сроки выставления счета.

Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2019 году

.

Если счет фактуры надо выписать задним числом каким номером. Согласно ГТД отпуск с таможенного склада был произведен 21 сентября г.

.

.

.

.

.

.

Источник: https://kazak-ilim.ru/kommercheskoe-pravo/esli-schet-fakturi-nado-vipisat-zadnim-chislom-kakim-nomerom.php

Что делать, если документы выписаны не на того контрагента, купить счет фактуру задним числом 2016

Если счет фактуры надо выписать задним числом каким номером

  • Скоробогатов Мартин | бухгалтер ООО «Визавис»

О шибиться может каждый, в том числе и бухгалтер, выписывая документы, например, на услугу не тому контрагенту, которому она была оказана, а другому. Хорошо, когда ошибку обнаружили сразу. А если период уже закрыт?

В работе бывают разные ситуации. Компания оказала услугу, по которой необходимо оформить акт и счет-фактуру. Бухгалтер при составлении этих документов ошибся и в программе «щелкнул» на другого контрагента. Спустя какое-то время ошибка обнаружилась, и перед специалистом возник вопрос о том, как исправить свою оплошность, если, допустим, декларация по НДС уже сдана?

Очевидно, что в такой ситуации и первичка (в данном случае акт об оказании услуг), и счет-фактура оформлены ошибочно. Но здесь нужно не вносить исправления в документы, а аннулировать оформленные и одновременно составить правильные.

Первичные документы

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», далее – Закон о бухучете). Все документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства.

В частности, каждый первичный учетный документ должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в ч. 2 ст. 9 Закона о бухучете. К обязательным реквизитам относятся данные о лицах, совершивших сделку, то есть данные и о заказчике в том числе. Поэтому составление акта на другое лицо является нарушением.

Такой документ должен аннулироваться, и он не может служить основанием для отражения записи в бухгалтерском учете.

Таким образом, бухгалтер должен аннулировать акт об оказанных услугах. Порядок аннулирования первичных документов законодательством не установлен. Компания может направить в адрес лица, которому был ошибочно передан акт, официальное письмо с указанием причин необоснованного выставления акта и просьбой его аннулирования.

Поскольку услуга все же была оказана, то одновременно следует составить акт на имя того контрагента, которому оказывалась услуга. Здесь возникает главный вопрос: какой датой составить акт?

Первичный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания (ч. 3 ст. 9 Закона о бухучете). Но в данном случае момент «упущен», а значит, фактически документ будет оформлен с опозданием.

Бухгалтер может выписать акт текущей датой, но тогда придется аннулировать записи по отражению выручки в бухгалтерском учете, произведенные на основании ошибочного акта.

Другим вариантом, хотя и не совсем корректным, является составление акта задним числом, с присвоением ему номера и даты аннулированного акта. В этом случае в программе не придется сторнировать ранее совершенные записи, а достаточно изменить данные организации-заказчика.

Но здесь нужно быть готовым к тому, что контрагент не согласится с такой выпиской документа и потребует составить документ текущей датой.

Счет-фактура

При реализации услуг налогоплательщик дополнительно к цене оказанных услуг обязан предъявить к оплате покупателю этих услуг соответствующую сумму НДС (п. 1 ст. 168 НК РФ).

Сумма предъявленного налога указывается в счете-фактуре, выставляемом в адрес покупателя услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Соответственно, если счет-фактура был ошибочно составлен на имя другого контрагента, организация должна произвести исправления.

Для этого ошибочный счет-фактура должен быть аннулирован с последующим аннулированием записи в книге продаж за период, в котором этот счет-фактура был зарегистрирован. Стоит отметить, что ни НК РФ, ни Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26.12.

2011 № 1137, не предусмотрен порядок аннулирования ранее выставленного счета-фактуры. Однако Правилами ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее – Правила ведения книги продаж), утвержденными тем же постановлением, предусмотрен порядок аннулирования записи в книге продаж. В п.

11 Правил ведения книги продаж сказано, что при аннулировании указанных записей (до окончания текущего налогового периода) в книге продаж показатели в этих графах указываются с отрицательным значением.

Если же аннулировать запись приходится после окончания налогового периода, то для внесения исправлений в книгу продаж следует использовать дополнительные листы к книге продаж.

Поскольку нормативным правовым актом разрешено аннулировать записи в книге продаж, то законность аннулирования самих счетов-фактур не вызывает сомнений. Более того, ФНС России в письме от 30.04.

2015 № БС-18-6/[email protected] полагает нецелесообразным закрепление механизма аннулирования счетов-фактур, отмечая, что достаточно наличия механизма аннулирования записей в книге покупок у покупателя и в книге продаж у продавца.

Поэтому продавец может аннулировать счет-фактуру самостоятельно (например, поставив штамп «аннулировано»), одновременно направив в адрес контрагента, которому был ошибочно выставлен счет-фактура, уведомительное письмо.

В нем необходимо отразить реквизиты ошибочно выставленного счета-фактуры и указать, что данный документ был аннулирован, поскольку выставлен ошибочно.

Одновременно с этим компания вносит исправления в книгу продаж. Так как период, в котором был зарегистрирован ошибочный документ, завершен, то за этот период составляется дополнительный лист к книге продаж.

Кроме того, поскольку счет-фактура не был выставлен реальному покупателю услуг, поставщик услуг должен составить новый счет-фактуру. На выставление счета-фактуры отводится пять дней со дня оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ).

В данном случае очевидно, что пятидневный срок для выставления документа поставщиком пропущен. Тем не менее счет-фактуру составить нужно.

Как и в случае с актом, здесь возникает вопрос: какой датой оформить счет-фактуру? Сразу отметим, что разъяснения от официальных органов по данному вопросу отсутствуют.

По общепринятой практике документы должны оформляться текущей датой в хронологическом порядке.

Однако в данном случае операция по оказанию услуг правильному контрагенту должна была попасть в налоговую базу по НДС в том периоде, в котором услуга была оказана.

Соответственно, счет-фактуру, независимо от того, какой датой он составлен и выставлен, следует зарегистрировать в дополнительном листе к книге покупок за тот период, когда оказана услуга.

Если счет-фактуру составить от даты заполнения (например, июль 2016 г.), то его регистрация в дополнительном листе книги продаж (например, за 4 квартал 2015 г.) будет выглядеть не очень корректно.

Поэтому мы бы рекомендовали составить счет-фактуру задним числом, присвоив ему тот номер и ту дату, которые были присвоены аннулированному счету-фактуре. Конечно, и такой вариант не идеален, но в данном случае идеального варианта просто-напросто нет. За подобное оформление счетов-фактур организацию вряд ли накажут.

Ведь главное, что с операции по оказанию услуг НДС был начислен своевременно. Дополнительно можно прописать такой вариант оформления счетов-фактур в учетной политике.

Что касается внесения изменений в декларацию по НДС, то согласно п. 1 ст. 81 НК РФ уточненную декларацию в обязательном порядке нужно сдавать только в том случае, если ошибка привела к занижению налога, подлежащего уплате в бюджет.

В данном случае занижения НДС за тот период не произошло, ведь стоимость оказанной услуги попала в налоговую базу по НДС.

Тем не менее мы рекомендуем все же подать уточненную декларацию по НДС, поскольку в первичной декларации необходимо исправить данные счета-фактуры, занесенные в раздел 9 декларации по НДС.

Если же по настоянию организации-заказчика компания выписала акт текущей датой, то, соответственно, логичнее будет и счет-фактуру выписать той же датой. Но даже в такой ситуации этот счет-фактуру правильно будет отразить в дополнительном листе книги продаж за период, в котором услуга была оказана.

Конечно, если все документы будут выписаны текущей датой, и контрагент с этим будет согласен, то компания, возможно, предпочтет отразить записи по реализации и исчислить НДС текущей датой. Безусловно, это будет незаконно, но маловероятно, что налоговики обнаружат нарушения.

Правда, в таком случае фирме придется сторнировать ранее отраженные операции в прошлом периоде, уточнить декларацию по НДС и по-новому отразить уже в текущем периоде.

Источник: https://1buhgalter.ru/byx52/chto-delat-esli-dokumenty-vypisany-ne-na-togo-kontragenta-kupit-schet-fakturu-zadnim-chislom-2016/

ПравонарушенийНет
Добавить комментарий