Коды оквэд попадающие под енвд в 2019 году

Виды деятельности для ИП попадающие под вмененный налог в 2019 году

Коды оквэд попадающие под енвд в 2019 году

Единый налог на вменённый доход в 2019 году имеет право использовать ограниченный круг предпринимателей. С 2021 г. планируется отмена режима ЕНВД, а до тех пор бизнес продолжает на законных основаниях оптимизировать бюджетную нагрузку. Чтобы максимально выгодно применять «вменёнку», нужно знать подходящие виды деятельности и нюансы исчисления бюджетного обязательства.

Определение специального режима

Единый налог на вменённый доход предназначен для конкретного перечня хозяйственных операций, рассчитывается на базе законодательно закреплённой суммы выручки, не взаимосвязанной с фактическими поступлениями от реализации товаров (работ, услуг).

Предприниматель, осуществляющий деятельность, подпадающую под ЕНВД в 2019 году, не обязан выбирать именно этот режим.

Чтобы оптимизировать налогообложение, необходимо сделать предварительные расчёты для каждой системы:

  • общая;
  • упрощённая;
  • патент;
  • вменённая;
  • ЕСХН.

Кроме финансового аспекта, имеют значение следующие критерии применения ЕНВД в 2019г.:

  1. Штат сотрудников ИП не превышает 100 человек.
  2. Виды деятельности закреплены местным законодательством.
  3. В регионе, где работает предприниматель, разрешена вменённая система.
  4. ИП не является плательщиком ЕСХН.
  5. Бизнесмен не совершает сделки по договорам простого товарищества и доверительного управления.
  6. Предприниматель не сдаёт внаём АЗС и АГЗС.
  7. Деятельность не облагается торговым сбором.

ЕНВД предоставляет возможность бизнесмену не уплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество в отношении объектов, подпадающих под действие вменённого режима.

Плательщики

Избрать особую систему налогообложения имеют право субъекты хозяйствования, которые соответствуют обозначенным в законодательстве критериям.

Все виды деятельности на ЕНВД в 2019 году для ИП указаны в НК РФ и корректируются постановлениями региональных властей:

  1. Удовлетворение бытовых потребностей населения.
  2. Лечение животных.
  3. Авторемонтные услуги, в том числе клининговые.
  4. Транспортировка людей и грузов.
  5. Штучная реализация товаров в помещениях до 150 кв. м.
  6. Розничная торговля в постоянных и передвижных сетях.
  7. Сдача внаём площадок для стоянки транспорта. Сюда входит обеспечение безопасности машин.
  8. Услуги общественного питания с отделом для посетителей до 150 кв. м. или без специального помещения.
  9. Наружная реклама на приспособлениях и транспорте.
  10. Гостиничная деятельность и сдача внаём жилья площадью до 500 кв. м.
  11. Аренда торговых точек и земельных участков для розницы и общепита.

Каждый пункт имеет детальное описание в соответствии с шифром ОКВЭД и ОКП. Кроме того, существуют коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД, используемые при заполнении формы регистрации плательщика вменённого режима, снятии с учёта и составлении налоговой декларации.

При получении статуса ИП заявитель соотносит свой тип хозяйственных операций с информацией из классификатора. Если эти цифры есть в разрешительном списке местного законодательства, и выполняются все прочие необходимые условия, то плательщик  имеет право на ЕНВД.

Столица России установила запрет на действие вменённого режима на территории города с 2014 г.

Различия в классификации

Применяемые системой ЕНВД для ИП на 2019 год виды деятельности по ОКВЭД и приказу ФНС №ММВ-7-3/353@ имеют следующие расхождения:

  1. Кодировка общего классификатора отличается сложной разветвлённой структурой с 2-6 цифрами, разделёнными точками. В документах обычно используют 4 знака.
  2. Вторая система простая, состоит из 22 пунктов и двузначных чисел. Данные приближены к списку операций из НК РФ.
  3. В налоговых формах — заявлениях и декларациях — указываются виды деятельности из перечня по приказу ФНС.
  4. Коды ОКВЭД используются для уточнения типов хозяйственных операций.

Что касается кодов ОКВЭД и ОКП, то в сфере бытовых услуг виды деятельности ЕНВД для ИП в 2019 году составляют огромный блок с более чем 600 наименованиями. Полный список приведён в Распоряжении № 2496-р от 24.11.16.

Особенности применения спецрежима

Даже для разрешённых операций существуют ограничения и дополнительные критерии:

Предприниматели, деятельность которых в 2019 г. связана с автоперевозками, имеют право использовать в рамках обложения ЕНВД до 20 единиц техники:

  • автобусы;
  • легковые автомобили;
  • грузовые машины.

Для целей вменённой системы автотранспортным средством не является прицепной состав и мотоциклы. При пассажирских перевозках количество посадочных мест не включает водительское и кондукторское сидение.

https://www.youtube.com/watch?v=OsahMw9DHts

Законодательство по вменённому налогу для ИП в 2019 году с видом деятельности торговля запрещает реализовывать следующие категории товаров:

  • бензин, газ, ДТ, моторные масла;
  • еда и напитки в заведениях общепита;
  • залоговые вещи в ломбарде;
  • легковые и грузовые авто, мотоциклы, автобусы, прицепы, спецтранспорт;
  • изделия через почту, интернет, электронную прессу, телефон;
  • продукция собственного изготовления;
  • техника для торговли (в том числе весы и ККТ);
  • офисное оборудование;
  • материалы для дантистов;
  • любые товары, предназначенные для ведения хозяйственной деятельности, а не для личных нужд.

При оказании услуг по размещению посетителей (гостиницы, квартиры, хостелы, дома, комнаты), в расчёт лимита площади 500 кв. м входят только целевые помещения. Квадратура туалетов, душевых, коридоров, лестниц, столовых и прочих нежилых территорий не учитывается.

Если осуществляются одновременно несколько видов деятельности для ИП, попадающих под ЕНВД в 2019 году, или налогообложение ведётся с применением разных режимов, то важно обеспечить документальный учёт показателей, влияющих на размер бюджетных платежей.

Таблица из налогового приказа:

КодВид деятельности
01Бытовые услуги
02Ветеринарные услуги
03Услуги по ремонту, ТО, мойке транспорта
04Сдача в аренду мест для стоянки транспорта и обеспечение безопасности
05Перемещение грузов автотранспортом
06Перемещение людей автотранспортом
07Продажа товаров поштучно в торговых помещениях
08Розничная реализация через стационарные и передвижные точки, в которых отсутствует зал для покупателей, с площадью до 5 кв. м.
09Розничная реализация через стационарные и передвижные точки, в которых отсутствует зал для покупателей, с площадью свыше 5 кв. м.
10Развозная и разносная торговля поштучно
11Услуги общепита с отделом для посетителей
12Услуги общепита без помещения для посетителей
13Наружная реклама на конструкциях без автоматики и экрана
14Наружная реклама с автоматическим изменением картинки
15Наружная реклама с электронным щитом
16Реклама снаружи и внутри транспорта
17Услуги временного поселения и аренды жилья
18Услуги по сдаче в аренду торговых стационарных и передвижных точек без отдела для покупателей, заведений общепита без помещения для посетителей, с квадратурой до 5 кв. м.
19Услуги по сдаче в аренду торговых стационарных и передвижных точек без отдела для покупателей, заведений общепита без помещения для посетителей, с квадратурой свыше 5 кв. м.
20Услуги по сдаче внаём земельных участков площадью до 10 кв. м. под общепит и торговлю в постоянных и передвижных точках
21Услуги по сдаче внаём земельных участков площадью свыше 10 кв. м. под общепит и торговлю в постоянных и передвижных точках
22Вендинговая продажа товаров

Определение единого налога

Вычисление суммы ЕНВД для ИП в 2019 году напрямую зависит от характера хозяйственных операций. Каждому виду деятельности законодательством присвоен фиксированный уровень месячной доходности, что избавляет предпринимателей от контроля размеров выручки.

Второй параметр, влияющий на единый налог, и напрямую связанный с типом бизнеса — физический критерий.

Вменённый налог для ИП с любым видом деятельности в 2019 году рассчитывается следующим образом:

ЕН = Фиксированный доход х Показатель х Коэфф. 1 х Коэфф. 2 х 15%

Первый коэффициент служит для учёта инфляционных процессов, устанавливается ежегодно, в 2019 г. принят как 1,868. Второй корректирующий фактор применяют муниципальные образования для снижения нагрузки на отдельные категории плательщиков, значение колеблется в диапазоне от 0,005 до  1.

Пример.

ИП сдаёт в аренду квартиру с жилой площадью 25 кв. м. Коэфф. 2 = 1.

ЕНВД за полный месяц составляет: 1000 х 25 х 1,868 х 1 х 0,15 = 7005 р.

https://www.youtube.com/watch?v=wJH7VKkzBf4

В случае когда расчётный период разрывается, платёж уменьшается пропорционально отработанному времени. Например, ИП зарегистрировал статус ЕНВД с 11 числа. Тогда налог умножается на 20 суток ведения деятельности и делится на 30 общих дней в месяце: 7005 х 20 : 30 = 4903,50 р.

Фиксированные взносы

Все категории ИП на ЕНВД обязаны перечислять в бюджет платежи на общегосударственное пенсионное и медицинское страхование. Суммы взносов устанавливаются законодательством в фиксированном размере с 2019 года. До этого ставка сборов определялась в процентах от МРОТ.

Данные приведены в НК РФ

  №  Вид деятельности  ПоказательВменённый доход в мес., руб.
1Сфера бытовых услугЧисленность рабочих, в т. ч. ИП7500
2ВетеринарияКоличество персонала, включая предпринимателя7500
3Ремонт, ТО, мойка машинЧисленность сотрудников, в т. ч. ИП12000
4Услуги по сдаче в аренду машино-местКвадратура стоянки50
5Транспортировка грузовКоличество машин6000
6Перевозка людейЧисло мест для сидения1500
7Розничные продажи в стационарных помещениях с залом для покупателейКвадратура торгового зала1800
8Поштучная стационарная реализация без торгового отдела и передвижная розница на площади до 5 кв. м.Количество торговых точек9000
9Поштучная стационарная реализация без торгового отдела и передвижная розница на площади более 5 кв. м.Квадратура торговой точки1800
10Развозные и разносные продажиЧисло сотрудников, включая ИП4500
11Вендинговая торговляКоличество автоматов4500
12Общепит с залом для посетителейМетраж зала1000
13Общепит без залаЧисленность работников, в том числе ИП4500
14Внешняя реклама на устройствах без автоматики и щитовПространство для размещения информации, кв. м.3000
15Наружная реклама на носителях с автоматическим изменением картинкиКвадратура демонстрационной плоскости4000
16Внешняя реклама на электронных таблоМетраж световой плоскости5000
17Реклама снаружи и внутри транспортаКоличество средств передвижения10000
18Услуги поселения и предоставления жилья на времяКвадратура помещения1000
19Сдача в аренду торговых точек, заведений общепита без зала, с метражом до 5 кв. м.Число объектов6000
20Сдача в аренду торговых точек, заведений общепита без зала, с метражом свыше 5 кв. м.Площадь объекта, кв. м.1200
21Сдача внаём земли до 10 кв. м. для торговли и общепитаЧисло участков10000
22Передача в аренду участка свыше 10 кв. м для организации продаж и точек общепитаМетраж земли1000

В срок до 31.12.2018 плательщики единого налога с любым видом деятельности обязаны внести в ФНС взносы:

  • на ОПС — 26545 р.;
  • на ОМС — 5840 р.

Если вменённый доход ИП за год окажется более 300000 р., то нужно доплатить пенсионный сбор в размере 1% от суммы превышения до 1 июля 2019 г. Ограничение для этой категории платежей в 2019 г. – 212360 р.

Страховые взносы, уплаченные в квартале, уменьшают сумму ЕНВД за аналогичный период. Когда ИП ведёт деятельность без наёмного персонала, то имеет право учесть платежи на ОПС и ОМС в полном объёме и сократить единый налог вплоть до нуля. Если в штате числятся работники, то взносы, уплаченные с заработной платы, также участвуют в корректировке ЕНВД.

Но в случае большого вычета налог можно снизить лишь наполовину.

Пример:

ИП без наёмных сотрудников перечислил в 1 квартале на ОПС и ОМС 5000 р. ЕНВД за этот период составляет 21000 р. К уплате в бюджет подлежит: 21000 — 5000 = 16000 р.

ИП с таким же видом деятельности и размером налога, но с работниками, внёс суммарно страховых взносов 12000 р. за себя и за сотрудников. ЕНВД с учётом 50% ограничения составляет: 21000 : 2 = 10500 р.

Кассовые операции

Хотя размер ЕНВД не зависит от фактических доходов бизнеса, для защиты прав потребителей закон обязывает предпринимателей выдавать чеки или БСО.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/envd-na-2018-deyatelnost

Коды ОКВЭД для ЕНВД в 2019 году

Коды оквэд попадающие под енвд в 2019 году

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Гл. 26.3 ст.346.26 Налогового Кодекса РФ, но в действие вводится нормативными правовыми актами органов муниципальных районов, городских округов, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) может применяться только в отношении определенных видов предпринимательской деятельности. О том, какие существуют виды деятельности ЕНВД 2019 года, вы узнаете из нашей сегодняшней публикации.

В НК РФ определен четкий перечень видов деятельности, по которым может применяться ЕНВД.

Виды деятельности ЕНВД в 2019 году

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги по предоставлению во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках кроме штраф автостоянок;
  • автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или в аренде, но не более 20 транспортных средств;
  • розничная торговля, которая осуществляется в магазинах и павильонах, площадь торгового зала, которых не должна превышать 150 квадратных метров
  • розничная торговля, осуществляемая объектами стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания, с случае если площадь зала, в котором обслуживают посетителей, не превышает 150 квадратных мест (площадь вспомогательных помещений не входит в это ограничение)
  • услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, в которых отсутствует зал для обслуживания посетителей;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  • услуги по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров (гостиницы и т. п.);
  • предоставление в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов общественного питания, в которых отсутствует зал обслуживания посетителей;
  • предоставление в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов общественного питания.

Особенности выбора вида деятельности

При регистрации не существует ограничений по количеству указанных видов деятельности, т. е. вы можете указать любое количество видов деятельности.

Основным видом деятельности будет тот, который вы укажите первым в заполненном бланке для регистрации, остальные виды будут дополнительными.

Добавить или удалить необходимые виды деятельности можно в любой момент, подав об этом заявление в налоговую инспекцию.

Кроме названия вида деятельности, вам необходимо записать его код.

Коды ОКВЭД под ЕНВД

Для определения кода выбранного вами вида деятельности, необходимо использовать общероссийский классификатор видов экономической деятельности
(ОКВЭД 2), утвержденный Приказом Росстандарта № 14-ст от 31.01.2014 и введенный в действие 01.02.2014 г.

Для рационального выбора кода ОКВЭД воспользуйтесь данной таблицей, в которой есть распределение видов деятельности по подгруппам с привычными в обычной жизни названиями (коды ОКВЭД попадающие под ЕНВД).

Бытовые услуги

74.81. Услуги в области фото. 93.01. Стирка и химчистка 93.02. Услуги парикмахерских и салонов красоты 93.04. Оздоровительная деятельность, сауны, солярии, массаж

93.05. Деятельность службы знакомств

Техническое обслуживание транспортных средств

50.20. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
50.40.4. Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов

Ювелирные и часовые мастерские

52.74. Ремонт часов и ювелирных изделий

Такси транспортные перевозки

63.11. Транспортная обработка грузов 63.21.2. Прочая вспомогательная деятельность автотранспорта

63.40. Организация по перевозке грузов

Ремонтные мастерские

52.71. Ремонт обуви и прочих кожаных изделий 52.72. Ремонт электрических и бытовых изделий 52.72.1. Ремонт аудио и видеоаппаратуры, телевизоров

52.74. Ремонт предметов для личного пользования

Услуги сантехников

45.33. Производство сантехнических работ

Услуги электрика

45.31. Производство электромонтажных работ

Услуги по аренде жилья

55.23.3. Сдача внаем комнат
55.23.5. Услуги по сдаче прочих мест временного проживания

Услуги по ремонту квартир

45.41. Штукатурные работы 45.42. Столярные и плотничные работы 45.43. Покрытия полов и отделка стен 45.44.1. Стекольные работы

45.44.2. Малярные работы

Клиринговые услуги

74.70.1. Уборка квартир и нежилых помещений

Кадровые агентства

74.50.1. Услуги по найму работников
74.50.2. Подбор персонала

Рекламное агентство

74.40. Услуги предоставления рекламы

Агентства недвижимости

7.11. Подготовка документов для продажи квартир и зданий 70.12.1. Купля продажа квартир и зданий 70.12.2. Купля продажа нежилых площадей 70.12.3. Купля продажа земельных участков 70.20.1. Аренда жилых помещений

70.20.2. Аренда нежилых помещений

Ветеринарные услуги

85.20. Деятельность ветеринаров

Аптеки

52.31. Розничная торговля лекарствами, а также их изготовление
52.32. Розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями

Общественное питание

55.30. Деятельность ресторанов 55.40. Деятельность баров

55.51. Деятельность столовых

Розничная торговля

52.21. Розничная торговля овощами и фруктами 52.22. Розничная торговля продуктами из мяса, мясными консервами, мясом 52.23. Розничная торговля морепродуктами, рыбой 52.24.

Розничная торговля хлебобулочными изделиями, хлебом, кондитерскими изделиями 52.25. Розничная торговля алкоголем и другими напитками 52.26. Розничная торговля табаком

52.27.11.

Розничная торговля молоком и продуктами из молока

52.27.12. Розничная торговля яйцами 52.27.2. Розничная торговля маслом и жирами 52.27.3. Розничная торговля крупой, консервами из овощей, сахаром, солью, чаем, макаронными изделиями 52.33. Розничная торговля косметикой и парфюмерией 50.30. Торговля автомобильными запчастями 50.40.2. Розничная торговля запчастями для мотоциклов 50.50. Розничная торговля маслами 52.41. Розничная торговля текстильными и галантерейными товарами 52.44.4. Розничная торговля тканями и тюлью 52.42. Розничная торговля одеждой 52.43. Розничная торговля обувью и изделиями из кожи 52.44. Розничная торговля мебелью и товарами для дома 52.48.1. Розничная торговля офисной мебелью и офисным оборудованием

52.48.11. Розничная торговля офисной мебелью

52.48.31. Розничная торговля товарами бытовой химии, синтетическими моющими средствами, обоями
52.48.32. Розничная торговля цветами семенами удобрениями
52.48.33. Розничная торговля домашними животными и кормом 52.46. Розничная торговля скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и материалами для остекления

52.48.12. Розничная торговля офисными машинами и оборудованием

52.48.13. Розничная торговля компьютерами, программным обеспечением и периферийными устройствами 52.45.4. Розничная торговля техническими носителями информации 52.44.6. Розничная торговля бытовыми приборами

52.45. Розничная торговля бытовыми электротоварами, видео-аудио аппаратурой, телеаппаратурой

52.48.14. Розничная торговля фотоаппаратами и другими точными аппаратами
52.48.15. Розничная торговля оборудованием электросвязи 52.47.1. Розничная торговля книгами 52.47.2. Розничная торговля печатной продукцией 52.47.3. Розничная торговля тетрадями и канцтоварами

52.46.5. Розничная торговля санитарно-техническим оборудованием

Запрет на реализацию маркированных товаров в 2019 году

В 2019 году Минфин планирует ввести запрет на реализацию маркированных товаров при осуществлении предпринимательской деятельности на ЕНВД. Товары, подлежащие обязательной маркировке, утверждены Распоряжением Правительства РФ № 792-р от 28.04.2018. Причем обязательная маркировка товаров будет производиться в несколько этапов, начиная с 1 марта 2019 года:

1. С 1 марта 2019 года маркировать будет необходимо табачную продукцию.
2. С 1 июля 2019 года продавать обувную продукцию без маркировки будет запрещено.
3. С 1 декабря 2019 года требования маркировки продукции распространятся на следующие виды товаров широкого потребления:

  • духи и туалетная вода;
  • шины и покрышки пневматические резиновые новые;
  • одежда, изготовленная из натуральной или композиционной кожи;
  • рабочая одежда;
  • женские или девичьи блузки, блузы и блузоны трикотажные машинного или ручного вязания;
  • верхняя одежда (пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки, ветровки, штормовки и аналогичные изделия);
  • постельное, столовое, туалетное и кухонное белье;
  • фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки.

Для ИП на ЕНВД введение обязательной маркировки на ряд товаров в 2019 году будет означать, что как только наступит срок введения маркировки для товара, который реализует ИП на ЕНВД, предприниматель обязан будет перейти на другой режим налогообложения.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

https://www.youtube.com/watch?v=9hApqHueHXY

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/nalogi/kody-okved-dlya-envd

Виды деятельности ЕНВД 2019

Коды оквэд попадающие под енвд в 2019 году

Для расчета платежей по налогу ЕНВД, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

ЕНВД – это специальная система налогообложения, которая позволяет легально снизить фискальную нагрузку небольших компаний и ИП. Применяется этот режим не ко всему бизнесу в целом, а к отдельным его направлениям. Виды деятельности ЕНВД 2019 года указаны в статье 346.26 НК РФ, однако субъекты РФ вправе ограничить или полностью запретить этот режим на своей территории.

Чем можно заниматься на ЕНВД

Несмотря на определенные ограничения, ЕНВД пользуется большой популярностью у малого бизнеса. Если вы ищете выгодный вариант налогообложения, вполне возможно, что вашим выбором тоже станет вмененка. Надо только убедиться, что направление бизнеса соответствует разрешенным видам деятельности.

Итак, откроем статью 346.26 Налогового кодекса и ознакомимся с этим перечнем:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги по предоставлению во временное владение или пользование мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по их хранению на платных стоянках (кроме штрафных);
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
  • розничная торговля с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту;
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общепита через объекты, имеющие залы обслуживания посетителей площадью не более 150 кв. метров по каждому объекту;
  • услуги общепита через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспорта;
  • услуги по временному размещению и проживанию на объектах площадью не более 500 кв. метров;
  • услуги по передаче во временное владение или пользование торговых мест, а также объектов организации общепита без зала обслуживания посетителей;
  • услуги по передаче во временное владение или пользование земельных участков для размещения торговых объектов и объектов общепита.

Обратите внимание: определять, относится ли ваш вид деятельности к бытовым услугам, по ОКУН уже нельзя. Этот классификатор прекратил свое действие с 2017 года.

Вместо него надо ориентироваться на Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 года №2496-р (есть в свободном доступе в интернете). В этом документе указаны коды видов деятельности по ОКВЭД для ЕНВД, которые признаются бытовыми услугами.

Например, если ваш код ОКВЭД — 93.29.3 (Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в т. ч. музыкальное сопровождение), то он есть в Распоряжении №2496-р. А значит, является бытовой услугой. Но вот другой код из этой же группы 93.29.2 (Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев) бытовой услугой не является, поэтому его нельзя вести в рамках ЕНВД.

Если вы затрудняетесь сами определить, относится ли ваше направление к деятельности, разрешенной для вмененки, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.

Как отчитываться по разным видам деятельности ЕНВД

Если ИП или организация применяют основную или упрощенную систему налогообложения, то налогом здесь облагается общий доход со всех направлений. Совсем другое дело – плательщики ЕНВД. Виды деятельности здесь имеют разную доходность, и по каждому из них будет своя налоговая база. Причем здесь надо руководствоваться уже другим перечнем, утвержденным приказом ФНС России № ММВ-7-6/941@.

Так, статья 346.26 НК РФ разрешает на ЕНВД автомобильную перевозку пассажиров и грузов. Однако в приказе ФНС это уже не одно, а два разных направления:

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров.

Каждый вид предпринимательской деятельности на вмененке имеет свой цифровой код, и его нельзя путать с кодом ОКВЭД. Для ЕНВД надо ориентироваться на эту таблицу.

Коды Вид предпринимательской деятельности
01Оказание бытовых услуг
02Оказание ветеринарных услуг
03Оказание услуг по ремонту, ТО и мойке автомототранспортных средств
04Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках
05Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов
06Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров
07Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
08Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м
09Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. м
10Развозная и разносная розничная торговля
11Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей
12Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей
13Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)
14Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения
15Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло
16Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств
17Оказание услуг по временному размещению и проживанию
18Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв. м
19Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв. м
20Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 кв. м
21Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 кв. м
22Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Коды видов деятельности указывают в квартальной декларации ЕНВД.

В раздел 2 вносят подробный адрес ведения бизнеса и показатели для расчета налога (базовую доходность на единицу физического показателя, коэффициенты К1 и К2).

Если вы ведете сразу несколько видов деятельности, то по каждому из них заполняете отдельный раздел 2. А уже в разделе 3 указываете общую сумму исчисленного налога по всем направлениям.

Рекомендуем для подготовки квартальной декларации по ЕНВД воспользоваться нашим онлайн-сервисом.

Прекращение ЕНВД с 2021 года

Если вы планируете перейти на вмененку или уже работаете на этом режиме, то стоит знать, что его действие будет прекращено по всей России с 2021 года.

А еще раньше – с 2012 года – был запрещен ЕНВД в Москве. В 2019 году виды деятельности для московских организаций и ИП не могут переводиться на вмененку. Но даже когда этот режим в столице применялся, то разрешалось только одно его направление — наружная реклама с использованием рекламных конструкций.

Сокращен перечень вмененных видов деятельности и в других городах федерального значения — Севастополе и Санкт-Петербурге. О том, что ЕВНД будет прекращен досрочно, с 2020 года, уже заявили в Пермском крае. А до конца текущего года такое же решение могут принять и другие субъекты РФ.

Дело в том, что поступления в бюджет от плательщиков налога на вмененный доход совсем небольшие. В данном случае интересы государства и бизнеса вошли в противоречие. Низкая налоговая нагрузка на ЕНВД оборачивается низкими доходами региональных бюджетов.

Что делать после отмены режима плательщикам ЕНВД? В Москве в 2019 году виды деятельности, которые в принципе были бы доступны для вмененки, можно вести в рамках патентной системы налогообложения. Правда, приобрести патент могут только индивидуальные предприниматели, да и не всегда это выгодно.

Например, для патента на оказание услуг по ремонту компьютеров столичные власти установили очень высокий потенциально возможный доход – 5 млн рублей в год. Это означает, что патент ИП на 12 месяцев стоит 300 000 рублей. Много даже для Москвы.

Но остается еще упрощенная система налогообложения с объектом «Доходы» или «Доходы минус расходы». Чтобы выбрать свой вариант УСН, надо рассчитать долю расходов в получаемых доходах. Если их больше 65%, скорее всего, вам будет выгоден УСН «Доходы минус расходы».

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/envd/vidi-deyatelnosti-envd/

Енвд виды деятельности 2019 года, коды видов предпринимательской деятельности, базовая доходность

Коды оквэд попадающие под енвд в 2019 году

ЕНВД: виды деятельности 2019 года – это, в основном, услуги, розничная торговля и реклама. Регионы сами устанавливают условия по работе на «вмененке». В статье – все виды предпринимательства!

Внимание!  Без проблем отчитаться по “вмененному” налогу и своевременно по нему отчитаться вам помогут следующие документы и справочники:

ЕНВД – это налоговый спецрежим, который предполагает уплату налога исходя из суммы базовой доходности, скорректированной на влияние инфляции и отраслевых факторов, то есть вне зависимости от фактической выручки. Фирма или предприниматель обязаны платить налог и отчитываться по нему со дня добровольной регистрации в качестве плательщиков налога – независимо от наличия прибыли.

Декларация по  ЕНВД обновлена с отчетности за 4 квартал 2018 г., изменение бланка утверждено приказом от 26.06.18 № ММВ-7-3/414@.

В новом разделе 4 появились строки, чтобы отразить затраты на онлайн-кассы, которые уменьшают для предпринимателей налог к уплате. Отчитываться на новом бланке нужно и в 2019 году.

Избежать ошибок при его заполнении гораздо проще, если формировать отчет в программе БухСофт.

В программе БухСофт есть любая форма отчетности по ЕНВД для организаций и ИП. Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Декларация по ЕНВД, зарплатные и другие отчеты программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР они тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Отчетность по ЕНВД онлайн

Новый бланк декларации представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Другие документы по «вмененному» налогу

Ознакомившись с видами деятельности ЕНВД 2019 г., не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Виды деятельности ЕНВД 2019 года

Применение ЕНВД – добровольное, причем только в тех регионах, где эта специальная налоговая система установлена местными властями на основании общих правил из Налогового кодекса. Чтобы платить ЕНВД, виды деятельности 2019 г.

фирмы или предпринимателя должны быть поименованы в Налоговом кодексе и одобрены местными властями,  а бизнес должен подпадать под лимиты по среднему количеству персонала и доле участия других юрлиц.

Выгоды и недостатки ЕНВД смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Плюсы и минусы видов деятельности ЕНВД 2019 г.

Минусы «вмененки»

Плюсы «вмененки»

Налог нужно платить, даже если нет прибыли

Небольшая налоговая нагрузка по прибыльным видам предпринимательства

Система налогообложения действует не везде по России

Разрешено начать платить налог в середине года

Сдавать декларацию нужно ежеквартально

Не нужно вести бухучет и формировать бухотчетность

Есть лимиты по численности персонала и величине зала

Нет лимитов по доходам для применения налогового режима

Можно совмещать с другими налоговыми системами

Можно уменьшить налог на обязательные страховые взносы за наемный персонал, а для ИП – за себя

Предприниматели уменьшают налог на затраты по ККТ

Есть налоговые каникулы для предпринимателей в отдельных регионах

Условия для работы по видам деятельности ЕНВД 2019 г

Работать по видам деятельности ЕНВД 2019 г. могут не все фирмы и предприниматели, а только при соблюдении следующих условий.

  1. В местности, где работает фирма или ИП, региональные власти разрешили этот налоговый режим.
  2. Организация или ИП – обычные налогоплательщики, а не крупнейшие. К последним относят налогоплательщиков по суммам доходов, а в регионах:
  • по доходам (от 2 млрд р.),
  • по численности персонала (более 50-ти человек),
  • стоимости активов (от 100 млн р.).
  1. Среднее количество наемного персонала у фирмы или предпринимателя – не более 100 человек по всем подразделениям, видам деятельности и налоговым режимам.
  2. Доля участия юрлица в капитале фирмы – не более 25%.
  3. Вид предпринимательства фирмы или ИП не основан на:
  • договоре о совместной деятельности (товариществе);
  • на доверительном управлении.
  1. Вид предпринимательства фирмы или ИП подпадает под “вмененку” в соответствии с решением региональных властей.

Виды деятельности для ЕНВД в 2019 году для ИП

Виды деятельности на ЕНВД в 2019 году для ИП закреплены единым списком в Налоговом кодексе. Это, в основном, услуги, розничная торговля и реклама. При этом предпринимательство не должно быть связано с исполнением договоров товарищества или соглашений о совместной деятельности. 

Региональные власти могут разрешить ЕНВД для одного или нескольких из следующих видов предпринимательства:

  • Гостиничная деятельность.
  • Услуги общепита.
  • Ветеринарная деятельность.
  • Бытовое обслуживание.
  • Мойка транспорта.
  • Ремонт транспорта.
  • Техобслуживание транспорта.
  • Хранение транспорта на платных стоянках.
  • Грузопереовзки.
  • Пассажироперевозки.
  • Торговля в розницу (в торговых залах или без них, развоз, разнос).
  • Рекламные услуги.
  • Передача в аренду мест для торговли на рынках.
  • Передача в аренду участков земли под торговлю.

Основные виды деятельности на ЕНВД в 2019 году для ИП с показателями базовой доходности смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Виды деятельности для ЕНВД в 2019 году для ИП

Виды деятельности для ЕНВД в 2019 году для ИП

Физический показатель

Базовая доходность

Бытовые и ветеринарные услуги

Число сотрудников вместе с предпринимателем

7500 р.

Услуги станций технического обслуживания и сервисов по мойке ТС

12 000 р.

Розничная торговля с доставкой товаров

4500 р.

Оказания услуг общепита без оборудованного зала и сервиса по обслуживанию посетителей

4500 р.

Перевозка грузов

Число ТС

6000 р.

Перевозка пассажиров

Число посадочных мест

1500 р.

Аренда парковочных мест на автомобильных стоянках

Площадь объекта, м2

50 р.

Розничная торговля в стационарной сети с оборудованными торговыми залами

1800 р.

Розничный вид торговли на точках с площадью от 5 м2

1800 р.

Оказания услуг общепита в оборудованном зале и сервисом по обслуживанию посетителей

1000 р.

Временное размещение постояльцев для проживания

1000 р.

Аренда оборудованных торговых мест и объектов общественного питания площадью от 5 м2

1200 р.

Аренда земельных участков площадью от 10 м2 в торговых целях или для организации точек общепита

1000 р.

Розничная торговля на точках с площадью до 5 м2

Число торговых точек/участков

9000 р.

Аренда оборудованных торговых мест и объектов общепита площадью до 5 м2

6000 р.

Аренда земельных участков площадью до 10 м2 в торговых целях или для организации точек общепита

10 000 р.

Торговля с применением торговых автоматов

Число торговых автоматов

4500 р.

Установка рекламных материалов на конструкциях без необходимости замены изображения

Полезная площадь, м2

3000 р.

Установка рекламных материалов на конструкциях с заменой текущего изображения

Площадь экспонированной поверхности, м2

4000 р.

Установка рекламных материалов на стендах с электронным табло

Площадь излучающей поверхности, м2

5000 р.

Установка рекламных материалов на ТС

Число ТС

10 000 р.

ИП следует руководствоваться вышеназванным единым списком из Налогового кодекса с учетом того, по какой деятельности разрешили «вмененку» местные власти.

ЕНВД: виды деятельности 2019 для ООО

Виды предпринимательства идентичны для фирм и предпринимателей. Поэтому ООО могут перейти на «вмененку» по видам предпринимательства из общего списка с учетом позиции местных властей по этому вопросу.

Оквэд для енвд 2019

Сферы деятельности для применения ЕНВД виды деятельности 2019 г. нужно сверять по кодам Общероссийского классификатора ОКВЭД2. Коды для основных видов предпринимательства смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Оквэд для енвд 2019 г.

Вид предпринимательстваУточнениеОквэд для енвд 2019 г.
Мойка, ремонт, техобслуживание автотранспортаТолько платные услугиГруппа кодов 45.20
Услуги гостиницОбщая площадь помещений для гостей не более 500 кв. мГруппа кодов 55.1
Грузо- и пассажироперевозки
  • только платные услуги
  • перевозка только дорожным автотранспортом
  • машин не более 20 единиц
Группы кодов 49.3, 49.4
Общественное питание
  • кулинария и кондитерка
  • условия для продажи или потребления
  • возможность проведения свободного времени
Группа кодов 56
Розничная торговля
  • с торговыми залами;
  • без залов;
  • развозная и разносная торговля
Группа кодов 47

Оквэд для енвд 2019г. для ИП такие же, как и для фирм.

Виды деятельности на ЕНВД в 2019 году для ИП по регионам

Чтобы работать на «вмененке» в регионах России, деятельность фирмы или предпринимателя должна быть поименована в Налоговом кодексе и одобрена местными властями,  а бизнес должен подпадать под лимиты по среднему количеству персонала и доле участия других юрлиц. Вот примеры из регионов.

  1. В Москве «вмененка» не применяется с 2012 года. До этого под спецрежим подпадала щитовая и иная конструкционная реклама.
  2. В Московской области виды предпринимательства на «вмененке» установлены местными властями отдельными нормативными документами для:
  • Жуковского,
  • Коломны,
  • городских округов,
  • муниципальных образований,
  • муниципальных районов.

Эти документы устанавливают особенности по работе на «вмененке» на каждой из территорий в пределах Московской области.

  1. В Свердловской области виды предпринимательства, подпадающие под «вмененку», действуют по отдельным нормативным документам для
  • Нижнего Тагила,
  • Екатеринбурга,
  • муниципальных образований,
  • муниципальных районов,
  • городских округов.

Эти документы устанавливают особенности по работе на «вмененке» на каждой из территорий в пределах Свердловской области.

  1. В Приморском крае работать на «вмененке» можно по видам бизнеса, указанным в местных документах отдельно для 
  • Владивостока,
  • городских округов,
  • муниципальных районов.

Как рассчитать «вмененный» налог

Общая формула для расчета налога за квартал:

При определении базовой доходности используется несколько показателей:

  • ФП – физический показатель;
  • К1 – дефлятор;
  • К2 – региональный коэффициент.

Величина БД задается в Налоговом кодексе и прописывается в рублях, причем сумма учитывается на единицу физического показателя. Значение ФП зависит от вида деятельности, и может выражаться в количестве работников, сдаваемой площади, транспортных местах и т.д., как показано в таблице 2.

В итоге конечная формула базовой доходности принимает следующий вид:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1210-envd-vidy-deyatelnosti

ПравонарушенийНет
Добавить комментарий