Сертификат резидента рф для казахстана

Что представляет собой резидентство Казахстана

Сертификат резидента рф для казахстана

Резидентство Казахстана или его отсутствие определяет ваши отношения с налоговым законодательством Республики.

Любое физическое или юридическое лицо, находящееся на территории государства, рассматривается им с позиции резидентства

Для самого оцениваемого объекта важно решить, к какой категории он относится. Исходя из этого, будут определены размеры и виды налогов, которые следует платить в том случае, если на территории страны осуществляется какая-либо деятельность.

Понятие резидент в международном аспекте

В международном праве понятие всегда применяется к финансовым и налоговым правоотношениям лиц и государств, в которых они зарегистрированы.

В большинстве стран мира под призмой резидентства рассматривается любой человек или организация. Но есть отдельные страны, где под понятие подходят только иностранные граждане и предприятия.

Если взять за пример Российскую Федерацию, в ней резидентами считаются все, кто живёт в стране не менее года. Это могут быть как её граждане, так и иностранцы. В то же время некоторые граждане России, более года проживающие за её пределами, не являются резидентами в РФ.

Что касается юридических лиц, если они созданы в соответствии с Российским Законодательством, то также считаются резидентами России. Филиалы таких предприятий, располагающиеся за рубежом, также являются резидентами РФ.

Есть ещё одно активно используемое понятие – налоговый резидент. В большинстве стран оно применимо к физическим лицам, которые в течение 12 месяцев подряд более 183 дней находились на территории государства, а также к юридическим лицам, принадлежащим налоговой системе страны.

Военные, проходящие службу за границей, а также представители органов власти, командированные за пределы страны, являются исключением и остаются резидентами вне зависимости от количества времени, которое пребывают за пределами своего государства.

Казахстанское резидентство для физических лиц

Для Казахстана понятие резидент, так же как и налоговый резидент идентично пониманию термина в РФ и большинстве других стран мира. Оно определяется для физических лиц в Налоговом Кодексе РК Пункте №1 Статьи 189.

Согласно этому документу, резидентом будет признано следующее физическое лицо:

  • непрерывно пребывающее на территории РК;
  • непостоянно находящееся в Республике Казахстан, но при этом центр жизненных интересов гражданина находится в РК.

Если углубиться в вопрос, постоянное пребывание имеет отношение к текущему налоговому периоду.

Гражданин будет рассматриваться как резидент страны, если в течение года или, если быть точнее, 12 неразрывных месяцев не менее 183 дней находился на территории РК. Дни приезда и отъезда также засчитываются. Об этом говорится в Пункте 2 Налогового Кодекса Республики в статье 189.

Так выглядит ИИН Казахстана для нерезидентов

Что понимается под центром жизненных интересов

В Налоговом Кодексе государства в Пункте 3 Статьи 189  расшифровывается понятие «центр жизненных интересов». Таковым считается:

  • гражданство Республики Казахстан;
  • вид на жительство в РК;
  • близкие родные или семья физического лица живёт в Казахстане;
  • на территории РК имеется доступное для проживания недвижимое имущество и право собственности на него у физического лица или членов его семьи.

При наличии перечисленных признаков, физическое лицо может считаться резидентом РК.

Когда гражданин считается налоговым резидентом республики Казахстан вне зависимости от места проживания

Некоторые категории граждан, даже длительное время находящиеся за пределами Казахстана, по закону государства остаются его резидентами. Это:

  • граждане, которые длительное время лечатся за пределами страны в зарубежных клиниках, санаториях и иных оздоровительных учреждениях;
  • научные работники и преподаватели РК, в течение всего периода проведения или написания научных работ, а также преподавания или консультирования;
  • практиканты, студенты и стажеры, отправившиеся за пределы страны с целью обучения и приобретения практических навыков, остаются резидентами на весь период учёбы и повышения уровня квалификации;
  • граждане, работающие за рубежом на объектах, являющихся собственностью РК;
  • военнослужащие, а также персонал военных баз, дислоцирующихся за пределами страны;
  • члены экипажей транспортных средств, работающих на международных линиях и принадлежащих компаниям, зарегистрированным на территории РК;
  • служащие международных организаций, консульских и дипломатических служб, а также их семьи, командированные за пределы государства органами власти.

Всё перечисленное указывается в Пункте 4 Статьи 189 НК РК.

Исходя из сказанного, можно сделать вывод, что не каждый гражданин Казахстана является резидентом своей страны. Он таковым не будет считаться, если длительное время находится за границей и не имеет на Родине центра жизненных интересов.

Юридические лица – резиденты Казахстана

О том, какие юридические лица считаются резидентами РК, говорится в пункте 5 Статьи 189 Налогового Кодекса. Это юридические лица, которые стали таковыми в соответствии с законодательством РК или юридические лица, место эффективного управления которых располагается на территории Казахстана.

Физические и Юридические лица являющиеся нерезидентами РК

Под местом эффективного управления подразумевается место, где компания проводит свои совещания и где собирается её совет директоров.

Это означает, что, где бы ни находились объекты определённой организации, в Турции, Германии, Великобритании и т. п., если стратегические решения, связанные с её развитием, управлением и контролем деятельности принимаются на территории Казахстана, предприятие рассматривается как его резидент.

Зачем нужно подтверждать резидентство

Документ, подтверждающий резидентство, необходим для того, чтобы избежать двойного налогообложения.

Если вы, к примеру, гражданин России, но совершаете свою трудовую деятельность в Казахстане и не имеете сертификата резидентства, вам придётся платить налоги в обоих государствах. В России, так как получаете доходы и числитесь её гражданином, в РК – так как работаете на её территории и получаете вознаграждение за свои труды.

Чтобы избежать двойного налогообложения, нужна справка о резидентстве для подтверждения того, что вы зарегистрированы как налогоплательщик и платите налоги в РК.

Отметим, что справка будет иметь силу только в тех случаях, когда между государствами заключены конвенции о двойном налогообложении. Между Россией и Казахстаном такое соглашение действует. Россиянам, получающим в РК доходы и имеющим на территории страны имущество, нужно получить справку о резидентстве.

Где получить справку о резидентстве Казахстана

Чтобы стать официальным налогоплательщиком государства, нужно обратиться в его налоговые органы с заявлением.

Список документов для подтверждения резидентства РК

Подавать его следует не в орган местности, в которой вы проживаете и соответственно зарегистрированы, а в вышестоящую организацию. Так, если вы живёте и трудитесь в Алма-Ате вам нужно прийти с заявлением в Центр по оказанию государственных услуг ДГД казахской столицы.

Помимо заявления, требуется предоставить в налоговый орган дополнительные документы.

К примеру, иностранные юридические лица должны предоставить официальные бумаги, в которых будет подтверждено, что место эффективного управления на самом деле располагается на территории РК.

Подтвердить этот факт могут протоколы общих собраний совета директоров и аналогичные документы.

Граждане РК при подаче заявления в налоговый орган должны также предоставить свой внутренний паспорт либо копию удостоверения личности. Лица без гражданства и иностранные граждане предоставляют:

  • ВНЖ (если имеется);
  • загранпаспорта либо удостоверения лиц, не имеющих гражданства;
  • документы, указывающие на сроки нахождения соискателя на территории страны.

Налоговый орган рассматривает заявление в течение 10 календарных дней и выносит решение.

Об оформлении и получении гражданства Казахстана можете узнать подробно из статьи на нашем сайте.

Документы, подтверждающие резидентство

По истечении установленного срока, налоговая служба при положительном решении вопроса выдаёт заявителю бумагу, подтверждающую то, что он является резидентом страны. Это также может быть электронный документ, который размещается на интернет-ресурсе уполномоченных органов.

Свидетельство, подтверждающее наличие резидентства, может быть составлено по форме уполномоченного органа, либо в соответствии с требованиями компетентных органов иностранных государств.

Иногда принимается решение об отказе обратившимся гражданам. Основанием для него всегда служит несоответствие условиям, перечисленным в 217 Статье Налогового Кодекса РК.

Если физическое или юридическое лицо утратило выданный налоговыми органами документ, при повторном обращении в течение 10 дней выдаётся его дубликат.

Требуется ли апостиль

По состоянию на 2019 год и налоговые службы Республики Казахстан, и налоговики Российской Федерации требуют наличие апостиля на справках, подтверждающих резидентство. До 2013 года обе стороны без вопросов принимали от физических и юридических лиц справки без апостиля.

На данный момент нужно предоставлять только апостилированную справку. В противном случае её не будут брать во внимание.

Для того чтобы проставить на документе апостиль в Казахстане, нужно обращаться в Алма-Ате в ДГД Центр по оказанию населению государственных услуг. Для получения апостиля, помимо документа о резидентстве, нужно предоставить:

  • доверенность, дающую право получить апостиль, выданную юридическим лицом и нотариально заверенную;
  • платёжное поручение, как подтверждение оплаты государственной пошлины.

За проставление апостиля в уполномоченных органах также потребуется оплатить государственную пошлину.

Процедура получения подтверждения резидентства довольно сложная, однако, её стоит пройти, чтобы не платить налоги дважды.

Источник: https://VisaSam.ru/emigration/pereezdsng/spravka-o-rezidentstve-kazahstana.html

Как получить справку о налоговом резидентстве?

Сертификат резидента рф для казахстана

В этой статье разберем очень интересный и крайне важный документ, который называется справка о резидентстве. Мы определимся, для чего он нужен, узнаем, как его получить, ответим, где можно найти необходимые справки и бумаги. Итак, обо всем по порядку.

Справка о резидентстве юридического или физического лица РФ – это документальное подтверждение факта, что некое физлицо или юридическое лицо находится в статусе налогового резидента в Российской Федерации. Если привести официальное государственное наименование справки о резидентстве, то звучит оно как «подтверждение постоянного пребывания в РФ».

Неофициальное же название, которое гораздо чаще встречается в повседневной жизни – это справка о резидентстве, справка о налоговом резидентстве РФ, справка о резидентстве юридического лица и так далее.

По сути, если говорить простым языком, само понятие «резидент» означает, что физическое или юридическое лицо числится в определенном месте, на определенной территории страны (к примеру, резидент РФ или резидент Казахстана). Это нужно для того, чтобы была определенность в плане уплаты налогов тому или иному государству.

Лишь только одно учреждение в Российской Федерации имеет полномочия выдавать документ резидента  – МИ ФНС по ЦОД, что расшифровывается как Межрегиональная Инспекция Федеральной Налоговой Службы по централизованной обработке данных

Цель справки о резидентстве РФ

Чаще всего, в наиболее распространенных случаях, справка о резидентстве рф нужна, когда физлицо или юрлицо выходит во внешнюю экономику, то есть начинает работу с представителями других стран или, собственно, с зарубежными организациями.

Физическое лицо получает аналогичную справку о резидентстве для своих зарубежных контрагентов, чтобы избежать уплаты налогов в двойном размере.

Справка о резидентстве юридических лиц рф тоже актуальна и востребована, так как делается, когда появляется потребность сотрудничества с зарубежными организациями. Документ предназначен и для работы с ближним зарубежьем (к примеру, с Казахстаном).

Или обратная ситуация – подданный другого государства законно работает в РФ. Налоговым органам в своем государстве он должен принести именно справку о резидентстве в РФ. То же самое касается гражданина РФ, который приобретает что-то в другой стране или продает.

Многие забывают об очень тонком моменте: справка о резидентстве предназначена для другого государства, то есть, чтобы её там поняли, она должна быть написана на другом языке. Это называется апостиль на справку о резидентстве. К примеру, если вам нужна справка для Великобритании, то она будет носить уже другое название – «TaxResidenceCertificate».

Но следует упомянуть еще об одной детали: апостиль нужно проставить на копию, заверенную нотариусом, если страна, для которой вам необходима справка о резидентстве, является страной-участницей конвенции в Гааге.

Если данная страна не солидарна с постановлениями Гаагской конвенции и, соответственно, отвергает апостиль, то необходимо провести процедуру легализации.

Какие сроки у справки о резидентстве?

Очень часто приходится слышать о сроках изготовления справки о резидентстве рф. Сразу оговоримся, что здесь все индивидуально.

И напрямую зависит от работоспособности и занятости определенного налогового учреждения. Если брать средние подсчеты, то получим наиболее адекватную и реалистичную цифру – месяц или полтора.

Справка о резидентстве действует ровно год и может быть взята и за прошлые годы деятельности.

Давайте разберемся в этом непростом процессе. Для начала определимся с заполнением заявления. Разберем, что должно быть в заявлении на справку о резидентстве для юридических лиц. В нем пишем и приводим следующие свои данные:

  • Название компании
  • Ваш ИНН
  • КПП
  • ОГРН
  • Ваш адрес
  • Указываем сроки, которые вас интересуют. К примеру, прошлый год.
  • Указываем ту страну, куда мы предоставим справку о резидентстве, а также иностранное налоговое учреждение

Заявление на справку о резидентстве для физических лиц заполняется чуточку проще:

  • Свободная форма заполнения
  • Указываем фамилию, имя и отчество
  • Свой адрес проживания
  • ОГРНИП (если вы частный предприниматель)
  • Срок, который вам нужен
  • Страну, куда вы предоставите справку о резидентстве
  • Перечислите все документы, которые вы прилагаете к заявлению
  • Напишите на всякий случай свой номер телефона. В случае возникновения вопросов, вам позвонят.

Какие нужно предоставить документы, чтобы получить справку о резидентстве?

Компаниям Российской Федерации и отделам зарубежных компаний нужны нижеперечисленные документы:

  • Само заявление (о заполнении смотрите выше)
  • Трудовой договор и контракт. Этот документ выступает неким доказательством, что вы получаете доход в другой стране
  • Постановление общего совета держателей контрольного пакета акций об установлении выплат дивидендов
  • Устав компании и все документы, которые имеют к нему отношение  

Естественно, есть возможность предоставить дубликаты этих документов и справок, но в этом случае требуется подпись руководителя компании и официальная печать предприятия.

Не нужен дубликат трудового договора, если он действует более одного года и в прошлом уже передавался в пакете документов для оформления справки о резидентстве рф.

Что нужно предоставить гражданам РФ и иностранцам, которые относятся к категории физических лиц:

  • Заявление
  • Трудовой договор или контракт
  • Справку о подтверждении права человека получать дивиденды из-за рубежа
  • Копия документа, удостоверяющего личность (например, копия паспорта)
  • Если вы гражданин Российской Федерации, то сделайте копии всех страниц загранпаспорта
  • Таблица, в которой указаны даты приезда и отъезда за границу
  • Для граждан других стран: любые справки и бумаги, которые свидетельствуют о нахождении в России сроком не менее 183 дней. Это относится к установлению налогового периода

В видео рассказано о тонкостях смены налогового резидентства, какие существуют негативные моменты и на что стоит обратить особое внимание.

Источник: https://cryptopilot.ru/kak-poluchit-spravku-o-nalogovom-rezidentstve-rf-kazaxstana-skachat-obrazec.html

Сертификат налогового резидентства: подробный обзор

Сертификат резидента рф для казахстана

Сертификат налогового резидентства – важный документ, необходимый для практического применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения. В настоящем обзоре приводятся наиболее значимые правовые позиции, касающиеся особенностей оформления и использования таких документов в России.

Что такое налоговое резидентство?

Налоговое резидентство – это статус лица (физического или юридического) для целей налогообложения. Статус налогового резидента представляет собой «привязку» лица к определённому государству, которое имеет право на взимание налогов с доходов такого лица, то есть распространяет на данное лицо свою налоговую юрисдикцию.

Налоговое резидентство или его отсутствие определяется по критериям, установленным национальным налоговым законодательством. При этом страна налогового резидентства физического лица может не совпадать со страной его гражданства, а юридического лица – со страной его регистрации.

Например, в России для целей налога на доходы физических лиц налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ).

Что касается юридических лиц, налоговыми резидентами РФ в соответствии с пунктом 1 статьи 246.2 НК РФ признаются:

  1. российские организации;
  2. иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения (для целей применения этого международного договора);
  3. иностранные организации, местом управления которыми является Российская Федерация (если иное не предусмотрено международным договором РФ по вопросам налогообложения).

Что такое сертификат налогового резидентства?

Сертификат налогового резидентства (tax residency certificate) – это документ, подтверждающий постоянное местонахождение лица для налоговых целей. Он может иметь различные наименования и особенности формы и содержания в зависимости от правил конкретной страны и своего предназначения (адресата).

Однако, его главная функция неизменна – это официальное (то есть исходящее от компетентных государственных органов) подтверждение того, что конкретное лицо является резидентом того или иного государства в смысле налогового законодательства.

В каких случаях требуется сертификат налогового резидентства?

Основные случаи, в которых может потребоваться документальное подтверждение налогового резидентства лица или организации, следующие:

  • необходимость использования льготных положений международных соглашений об избежании двойного налогообложения (далее – СИДН) в отношении доходов, выплачиваемых в адрес иностранного лица. В этом случае сертификат должен быть предоставлен источнику выплаты доходов – налоговому агенту (withholding agent);
  • необходимость уточнения наличия/отсутствия или объёма налоговой обязанности лица в той или иной стране;
  • необходимость подтверждения наличия статуса налогового резидента того или иного государства для иных целей (например, для представления в обслуживающий банк в качестве доказательства статуса лица для целей автоматического обмена информацией по стандарту CRS).

Для юридических лиц сертификаты налогового резидентства наиболее востребованы в первом случае – при применении международных налоговых соглашений, предусматривающих освобождения или пониженные ставки налога, удерживаемого у источника выплаты дохода.

Доходы иностранной организации от источников в России

По общему правилу (согласно пункту 2 статьи 310 НК РФ), исчисление и удержание суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, производятся налоговым агентом по всем видам доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 настоящего НК РФ, во всех случаях выплаты таких доходов. Речь идёт о доходах иностранных организаций от источников в Российской Федерации, к которым относятся:

  • дивиденды, выплачиваемые иностранной организации – акционеру (участнику) российских организаций;
  • доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, в том числе при их ликвидации;
  • процентный доход от долговых обязательств любого вида;
  • доходы от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности;
  • доходы от реализации акций (долей) организаций, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением акций, признаваемых обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  • доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ;
  • доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории РФ, в том числе доходы от лизинговых операций, доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках;
  • доходы от международных перевозок (в том числе демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках);
  • штрафы и пени за нарушение российскими лицами, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств;
  • доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов, относящихся к категориям рентных фондов или фондов недвижимости;
  • иные аналогичные доходы.

Другими словами, при каждой выплате любого из вышеуказанных доходов в пользу иностранной организации российская организация (налоговый агент) должна исчислить и удержать сумму налога по ставкам, предусмотренным пунктом 1 статьи 310 НК РФ.

Не подлежат обложению налогом у источника выплаты доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества (кроме недвижимости в РФ и акций компаний с недвижимостью в РФ более 50%), а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории РФ, не приводящие к образованию постоянного представительства в РФ.

Если доходы, указанные в пункте 1 статьи 309 НК РФ, не облагаются налогом (или облагаются по сниженным ставкам) в соответствии с СИДН, соответствующие освобождения или льготы применяются при условии предъявления иностранной организацией, имеющей фактическое право на получение соответствующего дохода, российскому налоговому агенту подтверждения, предусмотренного пунктом 1 статьи 312 НК РФ (то есть, сертификата о налоговом резидентстве).

Сертификат налогового резидентства при применении налоговых соглашений

При применении СИДН при различных трансграничных выплатах, сертификат налогового резидентства служит подтверждением постоянного местонахождения иностранной организации, являющейся получателем дохода, выплачиваемого из России.

Согласно пункту 1 статьи 312 НК РФ, при применении положений международных договоров РФ иностранная организация, имеющая фактическое право на получение дохода, должна предоставить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор РФ по вопросам налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае, если такое подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык.

Предоставление иностранной организацией указанного подтверждения (а также подтверждения наличия фактического права на доход) налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, является основанием для освобождения такого дохода от удержания налога у источника выплаты или удержания налога у источника выплаты по пониженным ставкам.

Для получения такого подтверждения иностранная компания должна своевременно обратиться в компетентный (обычно – налоговый) орган своей страны в соответствии с процедурой, установленной местным законодательством.

Российская организация (налоговый агент), в свою очередь, должна располагать сертификатом налогового резидентства иностранного получателя дохода как на момент выплаты дохода и удержания налога, так и в последующем, для возможности его представления налоговому органу в случае проверки правильности исчисления и уплаты налога.

Например, российская компания приняла решение о выплате дивидендов своему участнику – люксембургской компании.

Если люксембургская компания имеет фактическое право на указанный доход, а также напрямую владеет не менее 10% капитала российской компании и инвестировала в него не менее 80000 евро или эквивалентную сумму в рублях, российская компания вправе удержать налог у источника выплаты по сниженной ставке 5%, предусмотренной подпунктом «а» пункта 2 статьи 10 СИДН, заключенного между Россией и Люксембургом от 28 июня 1993 г. (вместо ставки 15%, установленной подпунктом 3 пункта 3 статьи 284 НК РФ). Для этого люксембургская компания должна своевременно (до даты выплаты дохода) предоставить дочерней российской компании сертификат, подтверждающий, что она является резидентом Люксембурга в смысле указанного СИДН. К слову, для применения в России такой сертификат не требует апостиля в соответствии с пунктом 3 Протокола к указанному СИДН от 21 ноября 2011 г.

Другой пример: российская компания арендует у нидерландской компании контейнеры для использования в международных морских перевозках.

Согласно НК РФ, доход иностранной компании от предоставления в аренду контейнеров, подлежал бы налогообложению у источника в России по ставке 10% (подпункт 2 пункта 2 статьи 284 НК РФ). Однако, СИДН, заключенное между Россией и Нидерландами от 16 декабря 1996 г.

, допускает налогообложение такой категории доходов только том в государстве, резидентом которого является получатель дохода (пункт 1 статьи 8 СИДН РФ-Нидерланды), без взимания налога в стране источника выплаты.

Таким образом, чтобы иметь право не удерживать налог у источника, российская компания должна получить от нидерландской компании подтверждение (сертификат) налогового резидентства последней в Нидерландах.

Прочие виды доходов от источников в РФ (напр., роялти, проценты по займам, доход от продажи недвижимости в РФ и др.) при невозможности применить освобождения, предусмотренные соответствующим СИДН (в том числе по причине непредставления сертификата резидентства получателя дохода), облагаются согласно НК РФ по ещё большей ставке – 20%.

Таким образом, от факта представления или непредставления сертификата о налоговом резидентстве напрямую зависит сумма подлежащего удержанию налога и итоговый размер дохода, который получит на руки иностранный контрагент.

Когда получить сертификат о налоговом резидентстве невозможно?

Несмотря на наличие у России СИДН более чем с 80 странами, далеко не каждый иностранный партнер в состоянии подтвердить российскому налоговому агенту страну своего налогового резидентства.

Если иностранная компания не удовлетворяет (или не полностью удовлетворяет) критериям налогового резидента по законодательству страны своей регистрации, она не сможет получить сертификат налогового резидентства, а российская компания (налоговый агент) будет не вправе применить льготные положения СИДН при исчислении, удержании и уплате в России налога у источника выплаты.

Ситуации, когда иностранная компания или иная структура не сможет получить официальное подтверждение своего налогового резидентства в стране своей регистрации, характерны:

  • во-первых, для компаний, не удовлетворяющих тесту налогового резидентства по законодательству страны своей регистрации. В основном такая ситуация имеет место в тех странах, где критерием резидентства является место «управления и контроля» над компанией. На практике речь идёт как минимум о наличии директора (или определенного числа членов совета директоров), являющихся резидентами страны регистрации компании и фактически (не номинально) управляющих ею с территории данной страны. Помимо указанного признака дополнительно анализируется и целый ряд других;
  • во-вторых, (что является частным случаем первого), для партнёрств, полностью состоящих из партнёров – нерезидентов по отношению к стране регистрации партнёрства. В силу принципа налоговой «прозрачности» такие партнёрства не могут считаться резидентами страны своей регистрации, так как их прибыль облагается налогом на уровне каждого из партнёров в странах их налогового резидентства.

Обязательно ли представление сертификата налогового резидентства до даты выплаты дохода?

В силу прямого указания абзаца 2 пункта 1 статьи 312 НК РФ основанием для освобождения дохода от удержания налога или удержания налога по пониженным ставкам является предоставление иностранной организацией – получателем дохода – сертификата своего налогового резидентства до даты выплаты дохода.

Если на дату выплаты доходов налоговый агент не располагал подтверждением резидентства иностранной организации, однако воспользовался освобождениями или пониженными ставками, предусмотренными СИДН, последнее может быть признано неправомерным, а налог доначислен исходя из ставок, предусмотренных НК РФ, что подтверждается судебной практикой.

Поскольку факт представления (или непредставления) сертификата о налоговом резидентстве российскому источнику выплаты напрямую влияет на размер налога и конечную сумму дохода, которую получит иностранный контрагент, обязанность иностранного контрагента своевременно предоставить сертификат российской стороне можно прописать непосредственно в тексте контракта (там же обозначив сроки, периодичность его предоставления, формальные требования к нему).

Требуется ли представлять сертификат налогового резидентства ежегодно?

Источник: https://int.gestion.ru/news/articles/sertifikat-nalogovogo-rezidentstva-podrobnyy-obzor/

Сертификат резидента рф для казахстана

Сертификат резидента рф для казахстана

  • Заявление на бланке организации с указанием
    • Календарного года, за который необходимо подтверждение статуса налогового резидента РФ
    • Наименование иностранного государства, в налоговый орган которого представляется подтверждение
  • Перечень прилагаемых документов

В соответствии с Приказом заявление представляется налогоплательщиком (его представителем) в ФНС России или уполномоченный налоговый орган (МИ ФНС России по ЦОД) по форме согласно приложению №1 Приказа:

  • через интерактивный сервис ФНС России;
  • лично в экспедицию ФНС России по адресу: г. Москва, улица Неглинная, дом 23 (часы работы: понедельник – четверг с 9:00 до 18:00, пятница с 9:00 до 16:45, перерыв с 12:30 до 13:15)
  • по почте по адресу МИ ФНС России по ЦОД: 125373, г.Москва, Походный проезд, домовладение 3

Справочно:

Компании необходимо подтвердить статус налогового резидента РФ

Иностранная организация должна предоставить сертификат налоговому агенту, выплачивающему доход (п. 1 ст. 312 НК РФ).

Это подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения.

Указанное подтверждение должно быть заверено компетентным органом этого иностранного государства. Таким образом, НК РФ возлагает обязанность по представлению сертификатов на иностранных налогоплательщиков.

Сертификат налогового резидентства

Естественно, есть возможность предоставить дубликаты этих документов и справок, но в этом случае требуется подпись руководителя компании и официальная печать предприятия.

Не нужен дубликат трудового договора, если он действует более одного года и в прошлом уже передавался в пакете документов для оформления справки о резидентстве рф.

Что нужно предоставить гражданам РФ и иностранцам, которые относятся к категории физических лиц:

Как получить справку о налоговом резидентстве

Однако согласно официальной позиции Казахстана нормы Кишиневской (Минской) конвенции применимы при представлении нерезидентами документов, выданных компетентными органами, без осуществления дипломатической или консульской легализации (проставления апостиля) в рамках правовой помощи по гражданским, семейным и уголовным делам и не применяются к налоговым правоотношениям. Поэтому справка о резидентстве не принимается официальными органами Казахстана без апостиля.

Обратите внимание =>  На Сколько Делается Временная Прописка Для Граждан Рф

Получение справки налогового резидента для Казахстана

Учитывая изложенное, полагаем, что подтверждающими документами в рассматриваемой ситуации будут договор с заказчиком, акт приемки-сдачи, подтверждающий факт оказания услуги, а также иные документы (например выписка банка, подтверждающая поступление выручки).

Следовательно, истребовать у заказчика для целей исчисления НДС сертификат резидентства, а также другие документы, свидетельствующие о том, что заказчик является резидентом Республики Казахстан и фактически отсутствует на территории РФ, Вашей организации не требуется.

Необходимо ли истребовать у резидента Казахстана для подтверждения отсутствия объекта обложения НДС в РФ сертификат резидентства? Какие требования предъявляются к этим документам

Таким образом, согласно позиции Налогового комитета Минфина РК для Республики Казахстан необходимо апостилировать сертификаты о резидентстве, выданные российскими налоговыми органами. При этом разъяснения, устанавливающие необходимость апостилирования, носят ненормативный характер и их положения могут быть оспорены в суде.

Некоторые вопросы апостилирования сертификатов о резидентстве

Гражданин будет рассматриваться как резидент страны, если в течение года или, если быть точнее, 12 неразрывных месяцев не менее 183 дней находился на территории РК. Дни приезда и отъезда также засчитываются. Об этом говорится в Пункте 2 Налогового Кодекса Республики в статье 189.

Что представляет собой резидентство Казахстана

Услуги нашего юридического центра заключаются в подготовке заявления и пакета документов, необходимых для получения справки о налоговом резидентстве, отправке их в Москву, подаче в МИ ФНС ЦОД, последующем получении справки, доставке ее в Санкт-Петербург и выдаче клиенту.

Сертификат налогового резидента РФ, справка о резидентстве

На что следует обратить внимание в оформлении данного документа:

  1. В сертификате должно быть четко прописано, что данная компания, не зарегистрирована, например, в данной стране, а именно является резидентом.
  2. Сертификат резидентства выдается уполномоченным налоговым органом иностранного государства. Например, бывает сертификат выдается местным (районным, окружным) налоговым органом, а должен выдаваться центральным аппаратом органов налоговой службы.
  3. Сертификат резидентства подписывается должностным лицом уполномоченного налогового органа. При это апостиль должен заверять подпись лица, подписывающего сертификат резидентства от имени уполномоченного налогового ведомства иностранного государства.
  4. Резидент РК – налоговый агент должен располагать надлежащим образом оформленным сертификатом резидентства в момент выплаты дохода нерезиденту (не позже). В случае если дата сертификата или дата его апостилирования является более поздней, чем дата выплаты дохода, налоговые органы вправе признать незаконным применение налоговой конвенции в момент выплаты дохода, поскольку налоговый агент (казахстанское лицо) в момент выплаты дохода не располагал документом, подтверждающим резидентство. В этом случае нерезидент вправе применить административные процедуры после выплаты дохода нерезиденту (возврат подоходного налога за нерезидента из государственного бюджета или условного банковского вклада).

По четвертому пункту есть следующее замечание, если сертификат бессрочный и выдан в 2011 году, то он действует только на 2011 год, т.е. при работе с нерезидентом, вам нужно заранее побеспокоится о наличие сертификата, т.к.

31 декабря, если не будет такого документа, то автоматически придется доначислить и уплатить налоги. Если сертификат выдан с ограниченным сроком, то он действует на весь срок, указанный в нем.

Надеюсь, эта информация окажется полезной бухгалтерам, работающим с нерезидентами и позволит избежать доначислений налогов в случае проверки.

Форум казахстанского налогоплательщика

О Юридической Фирме «GRATA International» Юридическая Фирма «GRATA» является крупнейшей казахстанской независимой юридической фирмой, предоставляющей широкий спектр юридических услуг, которая существует на рынке более 20 лет и является одной из ведущих юридических фирм в Центральной Азии и Каспийском регионе.

На протяжении всей своей деятельности Фирма успешно занимается налоговой практикой, в связи, с чем в 2005 году в структуре Фирмы был специально сформирован Департамент налогового права. В отличие от многих консалтинговых компаний налоговая команда GRATA в своем большинстве состоит из юристов и аудиторов, которые имеют опыт работы в органах налоговой службы.

Указанное позволяет предоставлять нашим клиентам не только правильные, но и практически применимые консультации.

Отмена требования апостилирования сертификатов налогового резидентства между Россией и Казахстаном

— Копии документов, которые свидетельствуют о возможности или о факте получения доходов в иностранном государстве. — договор (контракт) — документы, подтверждающие, что гражданин имеет право получать пенсию из-за границы — иные документы. — копии документа, удостоверяющего личность. — для граждан РФ — копии всех страниц заграничного паспорта (если он есть).

— таблица расчёта времени нахождения на территории РФ (для ИП не нужна). В таблице указывается дата выезда и въезда, а также количество дней на территории РФ.

— для иностранцев — документы, которые подтвердят, что гражданин находился на территории РФ не менее 183 дней в течение налогового периода (при условии безвизового режима между РФ и государством, откуда прибыл гражданин).

Обратите внимание =>  Детские пособия в 2019 за третьего ребенка в башкирии

Справка о налоговом резидентстве РФ

Согласно позиции, выраженной с Письме Минфина России от 12 марта 2013 г.

№ 03-08-05/7325, нормы НК РФ не содержат прямого запрета на представление иностранной организацией налоговому агенту нотариально заверенной копии подтверждения постоянного местонахождения.

Кроме того, согласно пункту 7 статьи 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

Сертификат налогового резидентства: подробный обзор

Поскольку сертификат резидента (справка о резидентстве) предназначена для использования за границей, в большинстве случаев после получения на ней требуется проставить апостиль, либо выполнить ее консульскую легализацию.

Апостиль ставится на нотариальную копию справки в том случае, если она будет предъявлена в стране — участнице Гаагской конценции.

Консульская легализация осуществляется для государств, не присоединившихся к Гаагской конценции и не признающих апостиль.

Сертификат налогового резидента РФ, справка о резидентстве — получение в Санкт-Петербурге

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Конвенции заключенной между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, предусмотрено, что доходы иностранного лица подлежат освобождению от налогообложения в Республике Казахстан, если только это лицо не осуществляет или не осуществляло предпринимательскую деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.

05 Дек 2018      yurisaktobe         134      

Источник: https://aktobeyurist.ru/arbitrazhnyj-sud/sertifikat-rezidenta-rf-dlya-kazahstana

ПравонарушенийНет
Добавить комментарий