В скольких экземплярах выписывается счет фактура

Счет фактура сколько экземпляров

В скольких экземплярах выписывается счет фактура

Счет-фактура составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр передается покупателю не позднее 10 дней со дня отгрузки товара или получения аванса. Второй остается у организации продувшей этот товар.

ООО «Стимул-2» оформляет счет-фактуру, но не ведет журнал учета выставленных счет-фактур и книгу продаж по формам утвержденным Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000г. №914.

Журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур, в которых хранятся их вторые экземпляры, учет счет-фактур выставленных покупателям ведется в хронологическом порядке.

Книга продаж, предназначена для регистрации счетов-фактур выставленных при совершении операций, признаваемых объектами, которые облагаются налогом на добавленную стоимость, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Счета-фактуры, выданные при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) организациям и индивидуальным предпринимателям за наличный расчет, подлежат регистрации в книге продаж.

Регистрация счет-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство. При получении денежных средств в виде авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) ООО «Стимул-2» составляет счет-фактуру.

В случае частичной оплаты за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги) при принятии учетной политики для целей налогообложения по мере поступления денежных средств регистрация продавцом счета-фактуры в книге продаж производится на каждую сумму, поступившую в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов счета-фактуры по этим отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) и пометкой по каждой сумме «частичная оплата».

Регистрация счетов-фактур с одинаковыми реквизитами в книге продаж допускается только в случаях поступления средств в порядке частичной оплаты, а также отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) под полученную сумму авансовых или иных платежей с соответствующей корректировкой (зачетом) ранее начисленных сумм налога по платежу.

Книга продаж хранится в течение полных 5 лет с даты последней записи.

Допускается ведение книги продаж в электронном виде. В этом случае по истечении налогового периода, но не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, книга продаж распечатываются, страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью.

Не подлежат регистрации в книге продаж счета фактуры, имеющие подчистки и помарки. Исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверенью подписью руководителя и печатью с указанием даты внесения исправления.

ООО «Стимул-2» обеспечивает себя бланками счетов-фактур самостоятельно.

В ООО «Стимул-2» применяют в основном счет-фактуру и платежное поручение по расчету с покупателями и заказчиками.

Платежное поручение выписывается одновременно в нескольких экземплярах, которые должны быть идентичны.

Количество экземпляров, которые необходимо представить в банк, зависит от того, каким образом осуществляется платеж как правило представляются 3 или 4 экземпляра (по одному экземпляру для плательщика, банка плательщика, покупателя, банка покупателя). Не какие исправления при заполнении платежного поручения не допускаются.

Перед выпиской платежного поручения ему присваивается порядковый номер, который указывается в соответствующем поле бланка платежного поручения.

В платежном поручении указывается ИНН; наименование и номер счета в кредитной организации, банковский идентификационный код и др.

реквизиты.

Первый экземпляр платежного поручения подписывают гл. бухгалтер и руководитель предприятия покупателя.

Все экземпляры заполненного и подписанного платежного поручения представляются в обслуживающий банк.

Последний экземпляр платежного поручения банк возвращает клиенту с отметкой «принято к исполнению» и указанием даты принятия поручения. При этом на данном экземпляре ставится штамп банка и подпись операционного работника, принявшего поручение к исполнению.

Помимо этого к документам по учету расчетов с покупателями и заказчиками можно отнести расчетный чек, заявление на аккредитив, платежное требование.

Аналитический учет по сч.62 в ООО «Стимул-2» ведется по каждому предъявленному покупателем или заказчиком счету, а при расчетах в порядке плановых платежей – по каждому покупателю или заказчику.

Построение аналитического учета обеспечивает получение данных о задолженности, обеспеченной: векселями, срок поступления денежных средств по которым не наступил; векселями дисконтированными (учтенными) в банках; векселями, по которым денежные средства не поступили в срок.

Перейти на страницу: 123

Правила оформления счета-фактуры

Все подписи на документы должны быть строго оригинальными, а также не разрешается использовать факсимиле. Дополнительно счет-фактура заверяется печатью фирмы, однако данная процедура не относится к обязательным. Однако для многих партнеров и организаций заверенный печатью документ более надежен и вызывает доверие.

Если счет выставляется ИП, то необходимо в обязательном порядке указывать реквизиты свидетельства. Отсутствие в документах таких реквизитов, как реквизиты свидетельства, реквизитов руководителя фирмы и главного бухгалтера, не считается нарушением в оформлении счетов-фактур.

Любая компания может внести дополнительные реквизиты в собственные счета-фактуры. Однако доработанная форма должна быть официально утверждена в специальном приложении к приказу. Важно учесть, что эти изменения не должны изменять последовательности расположения обязательных реквизитов и количества их показателей.

В счетах-фактурах не должно быть различных помарок или же подчисток. Исправления разрешаются, но только особым корректурным способом. Он предполагает, что неправильный текст или число зачеркивается и над зачеркнутым показателем надписывается новый.

Зачеркивать нужно только одной чертой, причем таким образом, чтобы можно было прочитать то, что было зачеркнуто. Все исправления должны заверяться руководителем организации и печатью, при этом должна указываться дата, когда были внесены исправления.

Причем печать на счете-фактуре не обязательно должна присутствовать, однако заверение с ее помощью обязательно.

Как заполнять счет-фактуру 2013?


В НК РФ прописывается порядок, по которому следует заполнять счета-фактуры. В Постановлении Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 существует приложение №1, в котором прописываются основные показатели, которые должны присутствовать в документе и правила его заполнения.

Во время проверок предпринимателей налоговыми органами, проверяющие ищут малейшую возможность отказать в вычете НДС. Это обусловлено тем, что существует довольно много серьёзных пробелов и недочётов относительно того, как грамотно заполнять различные строки и пункты в счетах-фактурах.

Чтобы не возникало проблем и конфликтов с проверяющими, нужно тщательно изучить все инструкции и правила заполнения счета-фактуры.

Ниже будут даны определенные указания и советы о том, как грамотно заполнить документ, причем все они основаны на важнейших и официальных требованиях закона и на разъяснениях чиновников ИФГС и др.

Как оформить счет-фактуру? Нужно следовать следующим требованиям, предъявляемым к оформлению счетов-фактур:

  • Форма бланка. Должна быть типовой и ее можно посмотреть в приложении № 1к постановлению № 1137.
  • Важнейшие реквизиты. В п. 5 ст. 169 НК РФ располагаются обязательные реквизиты документов на реализацию различных товаров, работ или услуг, а также на передачу имущественных прав. В п. 5.1 ст. 169 НК РФ можно посмотреть обязательные реквизиты на аванс.
  • Метод заполнения счетов-фактур. Можно оформлять документы на бумажном носителе, причем заполнять его можно с помощью компьютера или вручную, а также смешанным методом. Дополнительно допускается оформление счета-фактуры в электронном виде.
  • Дополнительные данные в документе. Счета-фактуры могут содержать различную дополнительную информацию, такую как реквизиты агентских договоров, с помощью которого агент для принципала закупает товары.
  • Проверка правильности и достоверности данных счетов-фактур поставщиков. Для принятия НДС к вычету руководитель фирмы должен проверить счета-фактуры поставщиков на достоверность сведений. Для этого нужно запросить у контрагента довольно много различных документов, таких как:
  • — копии учредительных документов;- копии свидетельства о регистрации;— копия свидетельства о постановке на учет в налоговых органах;— копии различных лицензий или сертификатов;— копии приказов, по которым руководитель имеет право подписывать различные документы;— данные о том, был ли контрагент ранее привлечен к какой-либо ответственности за всевозможные правонарушения.

Источник: https://warmedia.ru/%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82-%D1%84%D0%B0%D0%BA%D1%82%D1%83%D1%80%D0%B0-%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%BB%D1%8C%D0%BA%D0%BE-%D1%8D%D0%BA%D0%B7%D0%B5%D0%BC%D0%BF%D0%BB%D1%8F%D1%80%D0%BE%D0%B2/

В скольких экземплярах выписывается счет фактура

В скольких экземплярах выписывается счет фактура

При этом налогоплательщики, получившие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, выставляют счета-фактуры без выделения соответствующих сумм налога. На счете-фактуре в этом случае делается надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)» (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Счета-фактуры не составляются: -по операциям реализации ценных бумаг (кроме брокерских и посреднических услуг) (п. 4 ст. 169 НК РФ); -банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не облагаемым НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ (п. 4 ст.

169 НК РФ); -по товарам (работам, услугам), реализуемым субъектами, не являющимися плательщиками НДС.

Так, счета-фактуры не составляют: малые предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; предприятия, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход; -при реализации товаров за наличный расчет организациями розничной торговли и общественного питания и другими организациями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению за наличный расчет с использованием ККМ, при условии выдачи покупателю кассового чека (п. 7 ст. 168 НК РФ);

-при реализации товаров (работ, услуг) непосредственно населению за наличный расчет без использования ККМ в случаях, предусмотренных законодательством РФ (п. 7 ст. 168 НК РФ). В этих случаях вместо счетов-фактур применяются действующие бланки строгой отчетности либо действующие первичные учетные документы (при осуществлении расчетов с населением через филиалы кредитных организаций, отделения связи т. п.), которые и регистрируются в книге продаж.

Счет-фактура: порядок оформления и применения

Налоговое законодательство не содержит запрета на замену счетов-фактур. Ответьте, пожалуйста, на вопрос: можно ли копию заверить только печатью и подписью руководителя предприятия-поставщика с указанием даты («покупателю допускается использовать копию (дубликат) счета-фактуры, заверенную в установленном порядке» – из письма УМНС по г. Москве от 01.08.2003 г.

Справочник Бухгалтера

http://mvf.klerk.ru/zakon/pp914_260509.htm читаем здесь. 1.

Покупатели ведут журнал учета полученных от продавцов оригиналов счетов-фактур, в котором они хранятся, а продавцы ведут журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур, в которых хранятся их вторые экземпляры.

6. Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур должны быть прошнурованы, а их страницы пронумерованы.

Бухгалтерские и юридические услуги

Аналитический учет по сч.62 в ООО «Стимул-2» ведется по каждому предъявленному покупателем или заказчиком счету, а при расчетах в порядке плановых платежей – по каждому покупателю или заказчику.

Построение аналитического учета обеспечивает получение данных о задолженности, обеспеченной: векселями, срок поступления денежных средств по которым не наступил; векселями дисконтированными (учтенными) в банках; векселями, по которым денежные средства не поступили в срок.

https://www.youtube.com/watch?v=zY_Ukq_sK2w

Обратите внимание =>  Льготы для семей с тремя детьми в 2019 в кемерово

Счет фактура сколько экземпляров

  • в строке 1 — порядковый номер и дата выписки счета-фактуры. При составлении счета-фактуры комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае счета-фактуры комиссионером (агентом) покупателю в этой строке таких счетов-фактур указывается единая дата — дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом) покупателю;
  • в строке 2 — полное и сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами;
  • в строке — место нахождения продавца в соответствии с учредительными документами;
  • в строке — индентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца;
  • в строке 3 — полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в этой строке пишется «он же». В противном случае указывается почтовый адрес грузоотправителя. При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права в этой строке ставятся прочерки;
  • в строке 4 — полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес;
  • в строке 5 — реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура). При составлении счета-фактуры при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав с применением безденежной формы расчетов в этой строке ставятся прочерки. При составлении счета-фактуры налоговым агентом, указанным в пункте 4 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации, в этой строке указываются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего о перечислении суммы налога в бюджет.;
  • в строке 6 — полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами;
  • в строке — место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами;
  • в строке — идентификационный номер и код причины поставки на учет налогоплательщика-покупателя.

Обратите внимание =>  Письмо об отсутствии задолженности перед контрагентом

Счет фактура подписывается

  1. Участник договора простого товарищества — получил аванс или отгрузил товары (работы, услуги) в рамках такого договора
  2. Доверительный управляющий — получил аванс или отгрузил товары (работы, услуги) в рамках такого договора
  3. Комиссионер (агент, действующий от своего имени) – получил аванс или отгрузил товары (работы, услуги) комитента (принципала)-плательщика НДС
  4. Посредник, участвующий в расчетах, — отгрузил товары (работы, услуги) иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, или получил за них аванс

Когда выставляется счет-фактура при отгрузке? По общему правилу оформить и выставить счет-фактуру необходимо в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ). Счет-фактура составляется в 2-х экземплярах: один нужно передать покупателю, другой – зарегистрировать в книге продаж (п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. 2,3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Когда выставляется счет-фактура

Выставляемый при фактической реализации Неофициальное название такого счета звучит как «отгрузочный» Предъявляемый по факту получения предоплаты Практически такой счет считается «авансовым» Направляемый при изменении данных в целях уточнения данных Этот счет выступает «корректировочным»

Когда по закону выписывается счет-фактура в 2019 году

Счет-фактура создается организацией-поставщиком (подрядчиком) по факту отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), при этом составляется в двух экземплярах. Всякий счет-фактура оформляется на имя контрагента в сделке, то есть покупателя, потребителя, заказчика.

Сейчас все организации пользуются бухгалтерскими программами и любой документ может быть неоднократно распечатан.

В связи с этим вопрос, на который конкретно нигде не нашла ответ: Какое количество счетов-фактур выданных надо выводить на печать при их формировании? — один или два? Понятно, что один экземпляр отдается покупателю для возмещения НДС.

А вообще, нужны ли ещё экземпляры счетов-фактур выданных? Конечно, кто-то скажет, что это личное дело каждого бухгалтера, что мол это прописывается в учетной политики.

Но если взять законодательную составляющую формирования счетов-фактур выданных, нужны ли вторые экземпляры этого документа в бухгалтерии организации-продавца? При этом везде пишется, что Продавец обязан сформировать счет-фактуру и зарегистрировать у себя в Журнале счетов-фактур выданных.

А ДОЛЖЕН ли продавец у себя хранить второй экземпляр с подписями счета-фактуры выданного?

=== Т.е. нужно ли хранить счет-фактуру выданную у организации-продавца в бумажном виде или достаточно только регистрировать в журнале? ===

Хорошо бы получить ответ со ссылкой на какие-нибудь нормативные документы.
Всем спасибо за участие.

Обратите внимание =>  Приложение к карточке формы т2 отпуск

Как правильно оформить счет-фактуру для расчетов

«Упрощенцы» не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Но в ряде случаев им приходится выставлять счета-фактуры. В какой срок? Сколько экземпляров? Когда придется представить декларацию по НДС? Это зависит от вида совершаемых ситуаций, от требований закона и ваших контрагентов. Воспользуйтесь удобной таблицей ситуаций.

Упрощенец выставляет счет-фактуру: когда, кому и сколько экземпляров

Заполнение полей проводится аналогично 2, 2а и 2б. 7 Валюта, в которой совершается платеж – наименование и код по соответствующему классификатору. Например, российскому рублю соответствует код 643. Если цена в у.е., а платеж выполняется в российских рублях, то указывается валюта платежа.

Счет-фактура на услуги

В строках (3), (4) указывается наименование и почтовый адрес грузоотправителя и грузополучателя товаров. Если товар отгружает сам продавец, то в строке 3 можно написать «Он же». Если счет-фактура составлен по работам (услугам), в этих строках проставляется прочерк.

05 Дек 2018      yurisaktobe         338      

Источник: https://aktobeyurist.ru/bez-rubriki/v-skolkih-ekzemplyarah-vypisyvaetsya-schet-faktura

Счет фактура количество экземпляров

В скольких экземплярах выписывается счет фактура

В тоже время значительная часть положений, регулирующих вопросы заполнения и обращения счетов-фактур содержатся в письменных разъяснениях Минфина России и налоговых органов.

Если потребуется распечатать второй экземпляр счета-фактуры, подписанного усиленной КЭП, достоверность электронной подписи заверяется в установленном порядке руководителем организации.

Ответьте, пожалуйста, на вопрос: можно ли копию заверить только печатью и подписью управляющего предприятия-поставщика с указанием даты («покупателю допускается использовать копию (дубликат) счета-фактуры, заверенную в установленном порядке» – из письма УМНС по г. Москве от 01.08.2003 г.

Счет-фактура: порядок оформления и применения

Права и обязанности перед бюджетом, зафиксированные в корректировочном счете-фактуре относятся к периоду, в котором он был выставлен. Так, на основании КСФ, составленного в сторону уменьшения суммы отгруженных товаров (работ или услуг) у продавца возникает право получить вычет НДС.
Аналитический учет по сч.

62 в ООО «Стимул-2» ведется по каждому предъявленному покупателем или заказчиком счету, а при расчетах в порядке плановых платежей – по каждому покупателю или заказчику.

Построение аналитического учета обеспечивает получение данных о задолженности, обеспеченной: векселями, срок поступления денежных средств по которым не наступил; векселями дисконтированными (учтенными) в банках; векселями, по которым денежные средства не поступили в срок.

Форма книги продаж, применяемая в 2017–2018 годах, действует с октября 2017 года. По сравнению с предшествующей:

  • в форме книги продаж появились новые графы (3а «Регистрационный номер таможенной декларации», 3б «Код вида товара»);
  • в порядок заполнения книги продаж внесли новшества и корректировки — уточнили порядок внесения исправлений, перенесли срок подписания бумажного варианта книги продаж (с 20-го на 25-е число), описали подробные правила регистрации корректировочных счетов-фактур и др.

Счёт-фактура (СФ) считается бухгалтерским документом, эксперты утверждают, что для налогового учёта его можно рассматривать как первичный документ, а для бухгалтерии — нет, поскольку он составляется на основе других документов. Оформляется СФ на каждую операцию, по нему покупатель получает поставленный продавцом товар или услугу. Если получена предоплата, то выписывается СФ на сумму авансового платежа.

Кроме того, налогоплательщикам есть смысл изучить арбитражную практику по спорным вопросам заполнения и обращения счетов-фактур.

При этом налогоплательщики, получившие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, выставляют счета-фактуры без выделения соответствующих сумм налога. На счете-фактуре в этом случае делается надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)» (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Обязанность по ведению книги продаж оговорена в п. 3 ст. 169 НК РФ, а форма и правила ее заполнения зафиксированы в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Ведение книги продаж не является чем-то новым для налогоплательщиков.

Книга продаж — регистр, куда в хронологическом порядке заносятся выставленные счета-фактуры, а также показатели контрольно-кассовых лент, бланков строгой отчетности в том налоговом периоде, в котором они были составлены (п. 1 Правил ведения книги продаж, утв.

Постановлением Правительства РФ от 26.12. 2011 № 1137).

Главное – чтобы документ был подписан усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя и главбуха (письмо ФНС от 06.09.2017 № СД-4-3/[email protected]).

В первом варианте книга продаж по окончании квартала распечатывается, пронумеровывается, прошнуровывается, скрепляется печатью организации и подписывается руководителем (уполномоченным представителем) или индивидуальным предпринимателем (уполномоченным представителем). Если организация или ИП работают без печати, можно сделать соответствующую пометку.

Дополнительные листы распечатываются и прикрепляются к книге продаж за указанный налоговый период (п. 22 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12. 2011 № 1137).

При уточнении счета-фактуры, прежде всего следует различать случаи, когда составляется корректировочный счет-фактура (КСФ), а когда в уже существующий счет-фактуру вносятся исправления. Налоговое законодательство не содержит запрета на замену счетов-фактур.

Ответьте, пожалуйста, на вопрос: можно ли копию заверить только печатью и подписью руководителя предприятия-поставщика с указанием даты («покупателю допускается использовать копию (дубликат) счета-фактуры, заверенную в установленном порядке» – из письма УМНС по г.

Москве от 01.08.2003 г.

В настоящем пособии изложены требования к заполнению и обращению счетов-фактур, закрепленные в нормативно-правовых актах, разъяснениях Минфина России и налоговых органов. Кроме этого, в пособии приведена обширная арбитражная практика по наиболее спорным вопросам.

Если торговец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в этой строке пишется «он же». В неприятном случае указывается почтовый адресок грузоотправителя.

Счет-фактура является основным документом, на основании которого налогоплательщик принимает к вычету суммы «входного» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).

Корректировочный счет-фактура выставляется при изменении стоимости реализованных товаров, произведенных работ, оказанных услуг (другими словами, при изменении налоговой базы).

В скольких экземплярах выписывается счет фактура

Выставляемый при фактической реализации Неофициальное заглавие такового счета звучит как «отгрузочный» Предъявляемый по факту получения предоплаты Фактически таковой счет считается «авансовым» Направляемый при изменении данных в целях уточнения данных Этот счет выступает «корректировочным»Счет-фактура создается организацией-поставщиком (подрядчиком) по факту отгрузки продуктов (выполнения работ, оказания услуг), при всем этом составляется в 2-ух экземплярах. Всякий счет-фактура оформляется на имя контрагента в сделке, другими словами покупателя, потребителя, заказчика.На данный момент все организации пользуются бухгалтерскими программками и хоть какой документ может быть не один раз распечатан.

Действующее законодательство содержит ограниченное количество нормативно-правовых актов, регламентирующих порядок оформления счетов-фактур в различных ситуациях.

Осуществление предпринимательской деятельности осложняется созданием внушительного количества документов. Однако среди них есть те, оформлять которые необходимо и для учёта хозяйственных операций, и для составления налоговой отчётности — это счета-фактуры. Каждый бизнесмен должен чётко уяснить, для каких целей они применяются, как их правильно составить и когда не нужно этого делать.

Чиновники налогового ведомства отмечают, что положения пункта 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ не запрещают формировать счет-фактуру на разных носителях (то есть в виде информации в электронной форме и на бумажном носителе).

Когда по закону выписывается счет-фактура в 2019 году

Документ широко используется налогоплательщиками: по нему покупатель претендует на налоговые вычеты в сумму НДС, уплаченной при расчёте за товар. Оформляя его, продавец подтверждает право покупателя на получение указанных вычетов.

Руководитель предприятия, а также ИП вправе делегировать свои обязанности уполномоченному представителю, оформив при этом доверенность.

Уполномоченный представитель налогоплательщика — физическое или юридическое лицо, действующее на основании доверенности, выданной в соответствии с гражданским законодательством (п. 3, п. 1 ст. 29 НК РФ).

Но если взять законодательную составляющую формирования счетов-фактур выданных, необходимы ли 2-ые экземпляры этого документа в бухгалтерии организации-продавца? При всем этом всюду пишется, что Торговец должен сформировать счет-фактуру и зарегистрировать у себя в Журнальчике счетов-фактур выданных.

Еще одним важным условием составления КСФ, согласно п. 10 ст. 172 НК РФ, является некое согласие сторон, что стоимость будет изменена.

Это согласие может быть оформлено в виде дополнительного соглашения (как двусторонний документ), в виде уведомления (односторонним документом) и первичным документом (например, Актом об установленном расхождении).

В каждом конкретном случае можно поступать так, как удобнее продавцу и покупателю.

Но в ряде всевозможных случаев им приходится выставлять счета-фактуры. В какой срок? Сколько экземпляров? Когда придется представить декларацию по НДС? Это находится в зависимости от вида совершаемых ситуаций, от требований закона и ваших контрагентов. Воспользуйтесь комфортной таблицей ситуаций.Наполнение полей проводится аналогично 2, 2а и 2б.

7 Валюта, в какой совершается платеж – наименование и код по соответственному классификатору.
Такая обязанность у него возникает в том налоговом периоде, когда он получил на руки КСФ или исправленные первичные документы (п. 3, ст. 170 НК РФ).

В случае, если сумма товаров (работ или услуг) увеличилась, увеличился и НДС, а значит покупатель имеет право на основании КСФ получить «добавки» вычета (п. 13, ст. 171 НК РФ).

Покупатели ведут журнал учета полученных от продавцов оригиналов счетов-фактур, в котором они хранятся, а продавцы ведут журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур, в которых хранятся их вторые экземпляры.Однако среди них есть те, оформлять которые необходимо и для учёта хозяйственных операций, и для составления налоговой отчётности — это счета-фактуры.

Источник: https://diparma.ru/transportnoe-pravo/6658-schet-faktura-kolichestvo-yekzemplyarov.html

Счет-фактура — это основной документ по НДС

Для покупателя — плательщика НДС необходимо, чтобы продавец оформил счет-фактуру, так как на основании именно этого документа он получает право на применение вычета по данному налогу.

При этом оформление счета-фактуры не является подтверждением факта передачи товаров или услуг — для этих целей служит исключительно товарная накладная или акт приема-передачи работ (услуг, имущественных прав).

Сам же счет-фактура, в рамках бухгалтерского и налогового законодательства, не признается первичным документом, поскольку не обладает всеми признаками такового, указанными в ФЗ «О бухгалтерском учете» и НК РФ. Кстати, этот факт признает и само финансовое ведомство (письмо Минфина РФ от 25 июня 2007 г. N 03-03-06/1/392).

Все выписанные и полученные счета-фактуры учитываются в специальных журналах, которые ведут поставщики и покупатели. Новая форма журнала утверждена в октябре 2014 года.

При этом у неплательщиков налога на добавленную стоимость и в 2015 году останется обязанность по выписке счета-фактуры при ведении посреднической деятельности, в т. ч. и в качестве экспедитора или застройщика.

Также они (а с 2015 года – только они и больше никто) должны вести журнал учета этих налоговых документов. Данные по счетам-фактурам заносятся в книги учета покупок и продаж.

С 2015 года журналы учета счетов-фактур лицам, которые осуществляют посредническую деятельность, приходится еще и дублировать в электронном варианте, так как для посредников установлена обязанность по ежеквартальной пересылке журналов в ИФНС по электронным каналам связи.

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

При этом налогоплательщики на ОСНО с октября 2014 года получили право не выписывать счета-фактуры неплательщикам НДС. Правда, для этого необходимо предварительно зафиксировать данную договоренность в письменной форме. При этом при оформлении первичных документов с таким контрагентом продавец должен выделить сумму НДС, равно как и покупатель при заполнении платежного поручения.

При продаже товаров или предоставлении услуг населению счета-фактуры также не выписываются. Основанием для этого служит норма, прописанная в п. 7 статьи 168 НК.

Неплательщики НДС должны выписывать счета-фактуры в следующих случаях:

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

  • если выступают в качестве налогового агента;
  • если выполняют посреднические операции (при этом следует обратить внимание на вступающие с 2015 года изменения).

В этих случаях неплательщики налога на добавленную стоимость подают декларации по НДС и самостоятельно уплачивают налог в бюджет.

Лица, освобожденные от уплаты налога на добавленную стоимость (основания освобождения перечислены в статье 145 НК), выставляют счет-фактуру, в которой сумма налога не выделяется. При этом на документах проставляется (штампом или другим способом) пометка «Без НДС» — об этом говорится в пункте 5 статьи 168 НК.

Стоит учесть еще один момент: начиная с октября месяца при заключении соответствующего двустороннего соглашения лицам, не уплачивающим НДС или освобожденным от его уплаты, не выписываются счета-фактуры.

Однако есть налогоплательщики, избравшие упрощенную систему налогообложения и режим «доходы минус расходы», которые могут ставить сумму НДС в свои расходы (пп. 8 п. 1 статьи 346.16 НК).

И без счета-фактуры, если подписано соглашение о его несоставлении, возникают трудности с заполнением книги по учету расходов и доходов.

Но Минфин своевременно прояснил этот момент в своем письме, разъяснив, что в качестве документальной базы для занесения данных в строку расходов может быть использован другой документ, где выделена сумма НДС. Это может быть, например, чек или банковская выписка.

Зачем нужен счет-фактура

Так для кого и для чего нужен счет-фактура? Этот налоговый документ необходим для подтверждения права на вычет по НДС. При реализации товаров, предоставлении услуг (работ), передаче имущественных прав поставщики (исполнители) начисляют НДС путем выписки счета-фактуры. Поставщик регистрирует выписанный документ в книге продаж.

Покупатель при получении данного документа делает соответствующую запись в книге покупок, тем самым подтверждая свое право на применение вычета по НДС. При этом необходимо обратить внимание на правильность заполнения документа. Все требования к заполнению счета-фактуры указаны в статье 169 НК.

Суммы НДС, отображенные в этих книгах, впоследствии учитываются в налоговых декларациях. По итогам отчетного периода на основании внесенных записей рассчитывается сумма налога, подлежащего уплате в бюджет.

Необходимо знать также о некоторых нюансах при оформлении различных сделок. Так, при совершении сделок, не облагаемых НДС, выписка данного документа не требуется. Во всех других случаях, за исключением отпуска товаров и услуг неплательщикам НДС (при письменном согласии сторон), выписка обязательна.

По каждой полученной предоплате от покупателя (заказчика) поставщик обязан выписать счет-фактуру на полученный аванс, даже если в отчетном квартале предоплата будет закрыта отгрузкой и, соответственно, появится право на вычет. После отгрузки выписанный счет-фактура по авансу регистрируется в книге покупок.

Если пренебречь выпиской счетов-фактур по каждому авансу, то при обнаружении этого факта во время проверки налоговый инспектор не только наложит штраф, но и доначислит НДС по этим авансам. И в связи с тем, что в декларации не указывались вычеты по этим операциям, налог придется платить.

У кого остается счет фактура. счет-фактура обязателен не всегда

При проверке по НДС вас обязательно попросят показать счета-фактуры по реализованным фирмой товарам (работам, услугам). Инспекторы требуют составлять этот документ в том случае, если фирма:

  • реализовала товары, выполнила работы или оказала услуги;
  • получила аванс в счет предстоящих поставок;
  • удержала НДС как налоговый агент.

Кажется нелепым, что эти правила распространяются на тех, кто фактически НДС не платит: на фирмы, освобожденные от уплаты НДС по статье 145 Налогового кодекса, и на фирмы, реализующие товары, не облагаемые НДС. Попробуем разобраться в этом вопросе.

Когда нужен счет-фактура

Счет-фактура – это документ, который подтверждает правильность исчисления НДС и дает вашему покупателю право на вычет налога. О том, в каких случаях нужно составлять счет-фактуру, сказано в пункте 3 статьи 169 Налогового кодекса. Оформлять этот документ обязан каждый налогоплательщик при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения по НДС. Вот перечень таких операций:

  • продажа и безвозмездная передача товаров (работ, услуг) на территории России;
  • выполнение фирмой строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • использование товаров для собственных нужд фирмы, если она не включает эти товары в расходы в налоговом учете.
  • ввоз товаров на территорию России из-за границы.

Таким образом, вы обязаны оформить счет-фактуру, если одновременно выполнены два условия: фирма является плательщиком НДС и вы провели одну из операций, приведенных в списке. Правда, в Налоговом кодексе предусмотрено исключение: при продаже товаров, работ или услуг населению вместо счета-фактуры фирма выдает покупателям кассовые чеки или бланки строгой отчетности.

Как ни странно, но фирмы, освобожденные от уплаты НДС по статье 145 Налогового кодекса, все же не перестают быть налогоплательщиками по этому налогу. И обязанность составлять счета-фактуры для них никто не отменял. То же самое можно сказать о ситуации, когда фирма продает товары, не облагаемые НДС.

В обоих случаях бухгалтер фирмы в счете-фактуре в графе «Сумма налога» должен записать «Без налога (НДС)» (п. 5 ст. 168 НК РФ). Впрочем, для покупателя такой счет-фактура бесполезен – налоговый вычет по нему получить нельзя. А вот для фирмы-продавца неоформление этого документа может обернуться штрафами.

Заметим, что самим кодексом не установлена ответственность именно за невыставление счетов-фактур. Да и выяснить, выдавала ли ваша фирма эти документы, можно только при встречных проверках контрагентов.

Поэтому инспекторы в подобной ситуации, как правило, проверяют, оставила ли себе фирма второй экземпляр счета-фактуры.

И если его не обнаруживают, то назначают штраф за отсутствие счетов-фактур по статье 120 Налогового кодекса за «грубое нарушение правил учета объектов налогообложения». Размер штрафа зависит от того, как часто фирма совершала это нарушение.

Так, за отсутствие счетов-фактур в течение одного года штраф составит 5000 рублей. Если такое нарушение фирма допускала на протяжении нескольких лет, то штраф возрастет втрое.

Поговорим о возможностях

Некоторые фирмы могут не выписывать счета-фактуры на совершенно законных основаниях. Такое право есть, например, у «упрощенцев», а также у фирм, переведенных на уплату ЕНВД. Дело в том, что эти фирмы не являются налогоплательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

В других случаях требования инспекторов оформить счет-фактуру не основаны на Налоговом кодексе. Так, кодекс не требует выписывать счета-фактуры при получении аванса и в случаях, когда налоговый агент удерживает НДС.

Правда, на эти случаи есть указания в постановлении Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914. Но правительство вправе только определить порядок ведения учета выданных и полученных счетов-фактур, а также форму книги покупок и книги продаж (п. 8 ст. 169 НК РФ).

Дополнять главный налоговый закон правительственные постановления не могут. Конечно, выписать один или два счета-фактуры, чтобы лишний раз не спорить с инспекторами, не так сложно.

Но бухгалтеры фирм со значительным документооборотом, не выполняя незаконные требования МНС, могут неплохо сэкономить время и расходные материалы.

У инспекторов есть еще одно распространенное заблуждение. Они считают, что отсутствие счетов-фактур в нескольких налоговых периодах по НДС (в кварталах или месяцах – в зависимости от объемов продаж фирмы) является поводом для штрафа по повышенному тарифу – 15 000 рублей.

Действительно, в статье 120 Налогового кодекса идет речь о налоговом периоде. Если нарушение зафиксировано в нескольких налоговых периодах, то штраф возрастает с 5000 до 15 000 рублей. Но в этой статье не сказано, что речь идет именно о налоговых периодах по НДС.

В таком случае нужно использовать общее определение налогового периода – один календарный год (п. 1 ст. 55 НК РФ).

Конечно, штраф – это всегда неприятное событие. Но в конце концов может оказаться, что выгоднее заплатить 5000 рублей, чем тратить бумагу, другие канцтовары и рабочее время бухгалтера на оформление ненужных вторых экземпляров.

В. Куприянов, аудитор

Источник: https://rebuko.ru/schet-faktura-kolichestvo-ekzemplyarov/

ПравонарушенийНет
Добавить комментарий